問(wèn)題已解決

老師，幫忙解答下。母公司A出售子公司B（實(shí)收資本500萬(wàn)）49%股權(quán)，收到民營(yíng)C公司銀行存款300萬(wàn)，多余的55萬(wàn)（300-500*49%=55）計(jì)入投資收益，母公司做賬如下：借：銀行存款300，貸：長(zhǎng)投245，貸：投資收益55；月末做合并報(bào)表時(shí)，借：國(guó)有法人資本255，民營(yíng)資本245，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資255，少數(shù)股東權(quán)益245；借：少數(shù)股東損益49，貸：少數(shù)股東權(quán)益49（假定本期子公司B的凈利潤(rùn)為100萬(wàn)，100*49%=49萬(wàn)元），這合并層面之前確認(rèn)的投資收益怎么賬務(wù)處理，怎么調(diào)整資本公積和少數(shù)股東損益呢？

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/27 17:07
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大賀老師
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué) 正在解答中 請(qǐng)耐心等待
2023 06/27 18:36
84784981
2023 06/28 09:13
還沒(méi)解答好嗎老師
大賀老師
2023 06/28 18:18
合并報(bào)表是站在整個(gè)集團(tuán)角度上的報(bào)表數(shù)據(jù)，母公司與子公司雖然各自是獨(dú)立的法人，但從集團(tuán)角度看，他們實(shí)際是一個(gè)整體。 舉個(gè)不太恰當(dāng)?shù)容^形像的例子吧：小陳一年結(jié)束盤(pán)點(diǎn)了一下，發(fā)現(xiàn)今年賺了不少錢(qián)，于是孝敬他老爸10000元錢(qián)，這樣，從老爸角度來(lái)說(shuō)，取得投資收益10000元，兒子角度分配利潤(rùn)10000元，但是，從他們家庭總的角度來(lái)說(shuō)，家庭收益并沒(méi)有增加，也沒(méi)有因分配利潤(rùn)形成收益的流出。所以從家庭角度看，這兩筆分錄可以互相抵消掉?；氐侥缸庸疽彩且粯拥?，子公司分配利潤(rùn)給母公司，從集團(tuán)來(lái)說(shuō)并沒(méi)有產(chǎn)生(外部取得的)投資收益，也沒(méi)有對(duì)外部分配利潤(rùn)。所以合并報(bào)表里要抵消!
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