問(wèn)題已解決

母公司持有子公司A公司100%的有表決權(quán)股權(quán)，A公司持有B公司51%的有表決權(quán)股權(quán) 持有C公司78%的有表決權(quán)股權(quán)，作為BC兩家公司的母公司A公司，A公司編制合并報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，報(bào)表那里56行實(shí)收資本那一欄，應(yīng)該怎么填寫(xiě)？是ABC實(shí)收資本的簡(jiǎn)單相加嗎？（A公司的實(shí)收資本是3.9億元，B公司的實(shí)收資本是716448267元，C公司的實(shí)收資本是493440926.12元） 站在A公司的角度 抵消B的權(quán)益：借：實(shí)收資本765783050.13 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資- B 765783050.13*51% 少數(shù)股東權(quán)益765783050.14*49% 。 為啥還要做少數(shù)股東權(quán)益的分錄？

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：02/26 15:25
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84784952
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情況是這樣的，雖然A公司不是100%持股B公司和C公司，但是少數(shù)股東損益這個(gè)項(xiàng)目，我們?cè)瓉?lái)在賬上，從來(lái)沒(méi)有確認(rèn)過(guò)，現(xiàn)在合并報(bào)表里面還是得體現(xiàn)這個(gè)少數(shù)股東權(quán)益嗎
02/26 15:39
84784952
02/26 15:57
但是我們個(gè)別報(bào)表里面也有這個(gè)少數(shù)股東損益的項(xiàng)目，以前也一直沒(méi)有填數(shù)進(jìn)去
84784952
02/26 16:26
那合并報(bào)表上對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資那里的抵銷分錄，應(yīng)該怎么編寫(xiě)呢？
84784952
02/27 09:53
站在A公司的角度 抵消B的權(quán)益：借：實(shí)收資本765783050.13 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資- B 765783050.13*51% 少數(shù)股東權(quán)益765783050.14*49%； 對(duì)C同理 借：實(shí)收資本 1099496772.49 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資- C 1099496772.49*78% 少數(shù)股東權(quán)益 1099496772.49*22% 以上是完整的抵消分錄。 也就是說(shuō)合并報(bào)表里面，不會(huì)有對(duì)bc的長(zhǎng)投，也不會(huì)有bc的實(shí)收資本這些了。？合并報(bào)表不是就是要調(diào)整長(zhǎng)投和實(shí)收資本這些嗎？怎么又沒(méi)有對(duì)bc的長(zhǎng)投和對(duì)bc的實(shí)收資本了？這句話沒(méi)看懂
84784952
02/27 10:27
抵消之后不是還有余額嗎？我發(fā)現(xiàn)合并表報(bào)表里面長(zhǎng)投抵消之后，還有負(fù)300多萬(wàn)的余額，這要怎么處理??？
84784952
02/27 10:37
還有老師幫我看看，是不是我做的抵消分錄，做錯(cuò)了？
丁小丁老師
02/26 15:27
您好！因?yàn)槟悴皇?00%持股的，除了你們以外，其他股東就叫作少數(shù)股東，他們的權(quán)益就叫少數(shù)股東權(quán)益，所以也要確認(rèn)他們的權(quán)益
丁小丁老師
02/26 15:44
您好！個(gè)表是沒(méi)有這個(gè)科目的，是合并報(bào)表才有這個(gè)的
丁小丁老師
02/26 16:00
您好！個(gè)表是不體現(xiàn)的，合表才需要體現(xiàn)的
丁小丁老師
02/26 16:38
您好！在a編制合并報(bào)表時(shí)，會(huì)把對(duì)bc的長(zhǎng)投和bc的所有者權(quán)益抵消掉，也就是說(shuō)合并報(bào)表里面，不會(huì)有對(duì)bc的長(zhǎng)投，也不會(huì)有bc的實(shí)收資本這些了
丁小丁老師
02/27 10:14
您好！合并就是抵消長(zhǎng)投和實(shí)收資本的，所以抵消以后，合表就不會(huì)再有這個(gè)長(zhǎng)投和實(shí)收資本了
丁小丁老師
02/27 10:43
您好！哪里有個(gè)負(fù)300多呢？
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