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你好；可以參考下 應收賬款管理制度 ?第一章?總則 第1條 目的 為進一步規(guī)范應收賬款日常管理，加強合同收款流程及內(nèi)部控制，有效控制應收賬款余額，降低應收賬款管理成本，提高資金使用效率和效益，特制定《應收賬款管理制度》（以下簡稱：本制度）。 第2條 適用范圍 本制度適用于公司（以下簡稱：公司或集團）及各控股子公司及其各自的地區(qū)分子公司（以下簡稱：機構）。本集團新成立的各類機構同樣適用本制度。 第3條 定義 本制度結合集團業(yè)務實際，將應收賬款劃分為合同應收賬款、權責應收賬款和發(fā)票應收賬款。 合同應收賬款：同一銷售合同下，簽約合同含稅金額扣除累計已收取客戶款項后，尚未收取的剩余合同含稅金額。 權責應收賬款：同一銷售合同下，按照權責發(fā)生制會計基礎累計已確認權責收入含稅金額扣除累計已收取客戶款項后，應當向客戶收取的款項。 發(fā)票應收賬款：同一銷售合同下，累計已開具增值稅發(fā)票含稅金額扣除累計已收取客戶款項后，應當向客戶收取的款項。 第二章?組織與職責 第1條 組織 本制度根據(jù)集團組織架構和控股關系，設立集團應收賬款管理工作小組和機構應收賬款管理工作小組。 （一）集團應收賬款管理工作小組 由集團財務管理總部牽頭成立集團應收賬款管理工作小組，集團CEO任組長，集團CFO任常務副組長，總會計師任副組長，集團機構管理部、專業(yè)服務生態(tài)與實施管理部、集團銷售管理總部和集團財務管理總部的總經(jīng)理及部門指定人員為工作組成員。 集團應收賬款管理工作小組負責指導和監(jiān)督各機構應收賬款管理工作小組，制定應收賬款考核政策、應收賬款核銷政策，審批各機構核銷的應收賬款。 （二）機構應收賬款管理工作小組 由各機構總裁/總經(jīng)理牽頭成立機構應收賬款管理工作小組，總裁/總經(jīng)理任組長，部門應收賬款責任人、項目應收賬款責任人，以及財務部、項目管理辦公室/PMO崗和銷售管理部/銷售管理崗的部門負責人及部門指定人員為工作組成員。 各機構應收賬款管理工作小組負責應收賬款專項管理工作及應收賬款清理催收工作，依據(jù)應收賬款管理細則落實考核和獎懲。 第2條 職責 應收賬款管理工作小組的工作組成員履行下列主要職責： （一）機構總裁/總經(jīng)理 各機構總裁/總經(jīng)理作為機構應收賬款的總負責人，領導機構應收賬款管理工作小組成員制定各機構應收賬款管理細則；定期組織應收賬款管理工作小組對應收賬款進行對賬、清理和分析；依據(jù)合同的權責進度審核“部門應收賬款責任人”提交的收入計劃和收款計劃；督促加快權責進度確認與收款管理；根據(jù)應收賬款函證工作中“部門應收賬款責任人”提交的未回函原因，逐筆確定未回函應收賬款的處理方案。 （二）部門應收賬款責任人 各業(yè)務部門經(jīng)理作為部門應收賬款責任人，領導本部門“項目應收賬款責任人”完成應收賬款清理工作； 負責審核客戶信用等級； 落實權責里程碑收入計劃和收款計劃； 安排“項目應收賬款責任人”采取相應的措施對每筆應收賬款進行催收，對于不能收回的應收賬款進行說明，對需要支持的應收賬款，提出支持申請； 安排“項目應收賬款責任人”通過函證方式與客戶進行應收賬款對賬，對“項目應收賬款責任人”提交的應收賬款未回函原因進行審核； 與財務部一同查清對賬差異原因并進行處理； 負責審核本部門應收賬款信用減值損失的法定依據(jù)； 負責組織并監(jiān)督“項目應收賬款責任人”的工作交接。 （三）項目應收賬款責任人 項目應收賬款責任人負責每筆應收賬款清理工作； 負責收集客戶信用等級評定依據(jù)； 負責編制權責里程碑收入計劃和收款計劃； 負責應收賬款催收工作； 負責與客戶進行應收賬款對賬并取得函證； 書面說明應收賬款未回函原因及客戶對應收賬款的反饋； 負責取得信用減值損失的法定依據(jù)； 離職時，需書面辦理應收賬款交接，將項目應收賬款交接至下一責任人。 （四）財務部 1.集團財務管理總部 集團財務管理總部負責制定應收賬款管理制度；指導各機構財務部制定應收賬款管理細則；適時組織召開應收賬款專項會議；指導與監(jiān)督各機構應收賬款對賬工作；統(tǒng)籌年度應收賬款函證工作等。 2.機構財務部 各機構財務部負責制定機構應收賬款管理細則； 收集/編制應收賬款臺賬，按月將應收賬款執(zhí)行情況提交項目管理辦公室/PMO崗，配合項目管理辦公室/PMO崗完成應收賬款財務數(shù)據(jù)整理； 組織進行應收賬款對賬、分析、催收、函證等工作,向“部門應收賬款責任人”、“項目應收賬款責任人”提供應收賬款對賬工作所需的財務數(shù)據(jù)； 收集應收賬款回函結果及未回函原因，進行應收賬款對賬工作的匯總分析； 根據(jù)會計準則、公司政策及制度，負責壞賬準備及信用減值損失的賬務處理； 應收賬款相關核算信息準確，如存貨分類、人員檔案等，包括但不限于年初建賬時需將應收賬款期初余額按照物料對照至最新存貨分類； 在項目應收賬款責任人以及所屬部門發(fā)生變更時，進行交接手續(xù)歸檔并及時更新財務系統(tǒng)相應信息等。 （五）集團機構管理部 集團機構管理部負責整體應收賬款跨部門、跨機構工作協(xié)調(diào)；督促各機構落實應收賬款管理、對賬和催收工作；負責組織各機構不定期召開應收賬款管理及催收專項工作會議。 （六）銷售管理部/銷售管理崗 負責合同簽約管理，加強合同簽約條款審核，提升合同簽約質(zhì)量； 負責協(xié)助機構“項目應收賬款責任人”及“部門應收賬款責任人”處理與解決應收賬款管理中遇到的各類商務問題。 （七）項目管理辦公室/PMO崗 項目管理辦公室負責項目里程碑確認管理，盡量做到按項目的權責收入與收款相匹配； 負責應收賬款清理工作； 收集和匯總權責里程碑收入計劃和收款計劃，進行應收賬款數(shù)據(jù)整理及分析； 匯總上報應收賬款清理及催收工作情況；根據(jù)項目需求向相關部門申請資源支持。 第三章?工作規(guī)范 第1條?應收賬款記錄 銷售人員在錄入合同時，需將合同中的收款條款錄入到合同管理信息系統(tǒng)中，明確合同的收款時間、收款金額和收款條件。 財務部建立合同臺賬，應及時反映各種產(chǎn)品的銷售、發(fā)貨、開票及收款情況；同時需建立應收賬款管理臺帳，按權責應收賬款、合同應收賬款和發(fā)票應收賬款進行明細分類管理，并及時記錄應收賬款變化情況。 “項目應收賬款負責人”定期清理、核對應收賬款基礎信息及數(shù)據(jù)，保證應收賬款統(tǒng)計資料的準確性和完整性。 第2條?分類管理 本集團將應收賬款按照預計收款時間和應收賬款是否異常分別進行分類管理。 （一）按預計收款時間分類 各機構應將權責應收賬款按照預計收款時間分為?A級、B級、C級和D級四個級別，其中：A級為預計三個月內(nèi)可收回、B級為預計三至六個月內(nèi)可收回、D級為無法收回，其余情況為C級。每季度初，由“部門應收賬款責任人”組織“項目應收賬款責任人”對應收賬款進行級別核定，并制定具體的催款計劃。 1.A級、B級應收賬款 財務部提供數(shù)據(jù)給“部門應收賬款責任人”，由“部門應收賬款責任人”組織“項目應收賬款責任人”進行催收。“項目應收賬款責任人”需按照規(guī)定期限收回款項，不能按期收回的，需報告“部門應收賬款責任人”，由“部門應收賬款責任人”陪同對客戶進行走訪、催收，確認客戶未付款原因，并制定專項收款措施，確?？铐椚缙谑栈亍?2.C級應收賬款 由項目管理辦公室/PMO崗和銷售管理部/銷售管理崗共同制訂具體跟進措施，將應收賬款等級提升至A級或B級。 3.D級應收賬款 由“部門應收賬款責任人”向總裁/總經(jīng)理做專項匯報，根據(jù)情況由總裁/總經(jīng)理和財務總監(jiān)/財務經(jīng)理確認是否進入壞賬確認流程。 （二）按應收賬款是否異常分類 財務部牽頭應按季度對所有的應收賬款進行全面盤點，逐筆落實應收賬款具體情況，將盤點結果向應收賬款管理工作小組匯報，由應收賬款管理工作小組分析判斷確認應收賬款是否異常，正常應收賬款和異常應收賬款的劃分標準如下： 1.正常應收賬款 正常應收賬款指項目運行正常，不存在收款困難的應收賬款。 2.異常應收賬款 異常應收賬款指項目已3個月無有效投入，或項目已3個月無任何實質(zhì)性進展（包括收款、取得里程碑、簽署補充協(xié)議、合同變更等）的應收賬款，僅有質(zhì)保金未收回的項目除外。 根據(jù)合同執(zhí)行情況，將異常應收賬款分為合同終止和合同暫停兩種狀態(tài)，其中：合同終止分為已簽終止協(xié)議和未簽終止協(xié)議；合同暫停分為已簽暫停協(xié)議和未簽暫停協(xié)議。合同終止和合同暫停的原因分類參考如下： （1）客戶方原因：客戶已不存在；客戶瀕臨破產(chǎn)；公司合并；公司拆分；客戶負責人更換后無人負責；客戶不再使用我公司產(chǎn)品；同一客戶簽新合同后，原合同不再執(zhí)行；客戶對實施服務不滿意；客戶經(jīng)營效益不好，付款困難。 （2）我方原因：項目年代久遠，關鍵信息缺失難以跟進；業(yè)務人員離職后，無人跟進項目；客戶已由代理經(jīng)營，不愿意付款；產(chǎn)品升級，應收賬款抵升級款。 （3）產(chǎn)品問題：產(chǎn)品不能滿足客戶需求。 （4）實施服務問題：部分實施工作未完成。 財務部對于風險較大的重要應收賬款，需要給予特別關注和警示，應當實行專人專項管理。 第3條 定期核對 財務部定期核對應收賬款余額，編制應收賬款賬齡分析表，以便“部門應收賬款責任人”和“項目應收賬款責任人”進行應收賬款催收工作。 （一）內(nèi)部對賬 1.月度對賬：財務部每月根據(jù)開票及收款情況，核對應收賬款余額； 2.季度對賬：財務部和“部門應收賬款責任人”每季度至少核對一次權責應收賬款、合同應收賬款和發(fā)票應收賬款。如果“部門應收賬款責任人”提供的應收賬款金額與財務部的賬面金額存在差異，則雙方需查清原因并進行處理。 （二）外部對賬 財務部按部門將應收賬款的基礎信息和財務數(shù)據(jù)提供給“部門應收賬款責任人”，“部門應收賬款責任人”安排“項目應收賬款責任人”與客戶核對應收賬款。逾期應收賬款需在到期月進行核對。對賬具體要求如下： 1.對賬方式：采用詢證函方式，且客戶回函率應達到70%以上。 2.對賬要求：每次對賬詢證函發(fā)出金額不得低于權責應收賬款和發(fā)票應收賬款各自余額的90%。 （1）詢證函制作及蓋章要求：機構財務部自行制作詢證函，可參考附件詢證函模板；應收賬款詢證函信息需以NC65財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準；應收賬款詢證函發(fā)出前需加蓋公司公章；“項目應收賬款責任人”負責詢證函的發(fā)出并收回，反饋給機構財務部。 （2）應收賬款回函要求：客戶需在應收賬款詢證函中填寫核對結果；客戶在應收賬款詢證函上的蓋章只能是公章或財務專用章，其他章無效。 （3）詢證函歸檔要求：機構財務部需對制作完畢的應收賬款詢證函復印留檔；將客戶確認后返回的應收賬款詢證函原件、掃描件或傳真件歸檔，并替換留檔的復印件；將詢函證電子版上傳至NC65財務系統(tǒng)“項目銷售合同--附件管理”中備份，并將發(fā)函、回函情況錄入“項目銷售合同--詢證統(tǒng)計”中。 如果對賬出現(xiàn)差異，財務部需查清原因并進行處理。對賬記錄應該作為會計檔案妥善保管，并作為后續(xù)壞賬處理的依據(jù)。 第4條 應收賬款分析 財務部每月需根據(jù)對賬結果多維度分析權責應收賬款，分析維度為公司級賬齡分析、部門級賬齡分析和產(chǎn)品線賬齡分析等。 權責應收賬款賬齡按3個月以內(nèi)（含3個月）、3個月-1年（含1年）、1-2年（含2年）、2-3年（含3年）、3-4年（含4年）、4-5年（含5年）及5年以上分類列示，并對應收賬款進行分類管理；與上月數(shù)據(jù)對比分析，并根據(jù)分析結果逐筆制定針對性的收款計劃。 應收賬款分析表需要提交至機構財務部負責人及相關管理層，以及集團財務管理總部應收賬款管理崗。 第5條?賬款催收 各機構應收賬款管理工作小組應每月根據(jù)應收賬款分類情況組織應收賬款清收工作會議，監(jiān)督和跟進“部門應收賬款責任人”提交的權責應收賬款收入計劃和收款計劃執(zhí)行情況，月末對應收賬款催收工作進行總結。? 對于正常應收賬款，各機構總裁/總經(jīng)理、部門應收賬款責任人、項目應收賬款責任人應明確收款計劃，與客戶方做好溝通，按收款計劃回款。 對于異常應收賬款，各機構結合實際情況，采取必要方法進行應收賬款的催收。對應收但未收回的款項，可依據(jù)不同客戶的情況分類處理：（1）對已經(jīng)驗收的項目，盡最大可能收回尾款，必要時可出具律師函；（2）對未驗收、但已到收款節(jié)點的項目，明確催收和回款，必要時可出具律師函；（3）對長期停滯的項目，應分析原因采取措施激活項目，盡可能收款或沖銷應收賬款；（4）對同一客戶已經(jīng)用新項目替代的舊項目，及時清理舊項目、沖減權責收入，關閉原合同。 各機構應收賬款管理工作小組可根據(jù)業(yè)務情況，制定應收賬款回收的特別獎勵政策；對未完成當月收款計劃的“部門應收賬款責任人”和“項目應收賬款責任人”，按各機構應收賬款管理細則規(guī)定處理。 對于異常應收賬款，各機構應收賬款管理工作小組應制定針對性的業(yè)務計劃及收款措施，專項跟進，如需集團給予政策支持的，可向集團財務管理總部提出申請，經(jīng)集團應收賬款管理工作小組批準后，予以特定政策支持。 第6條?項目應收賬款責任人交接變更 發(fā)生以下情況時需進行“項目應收賬款責任人”交接或變更統(tǒng)計： 1）機構經(jīng)營組織結構發(fā)生重大變化，需要重新界定“項目應收賬款責任人”時。 2）“項目應收賬款責任人”崗位調(diào)換、離職時。 3）重新界定困難應收賬款的責任人。 交接流程： （一）第一、三種情況的交接由“部門應收賬款責任人”編制《應收賬款責任人變更表》，由機構總裁/總經(jīng)理簽字確認，并交財務部備案。 （二）“項目應收賬款責任人”離職的交接流程為: 1.“項目應收賬款責任人”應在提出離職申請獲批準后3個工作日內(nèi)到財務部辦理應收賬款交接手續(xù)，填制《應收賬款交接表》；《應收賬款交接表》需要有“項目應收賬款責任人”的移交簽字、新“項目應收賬款責任人”的接收簽字和“部門應收賬款責任人”的監(jiān)交簽字。 2.“部門應收賬款責任人”需郵件或電話通知客戶方“項目應收賬款責任人”的變更情況，并向客戶取得應收賬款函證，核實應收賬款金額后方可進行離職手續(xù)或工作變更確認。《應收賬款交接表》至少一式三份，移交人一份，接收人一份，財務部存檔一份。財務部簽字確認后，通知人力資源部，方可進行其他離職手續(xù)的辦理。 3.凡“項目應收賬款責任人”未辦理交接手續(xù)而自行離開者，其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。 第四章?壞賬準備 第1條 計提對象 根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則-基本準則》《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》等法規(guī)和準則規(guī)定，結合集團實際情況，對權責應收賬款和發(fā)票應收賬款計提信用減值損失，但無需對合同應收賬款計提。 第2條?信用風險顯著增加判斷標準 本集團在每個資產(chǎn)負債表日評估應收賬款的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時，本集團考慮在無需付出不必要的額外成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的信息，包括基于本集團歷史數(shù)據(jù)的定性和定量分析、外部信用風險評級以及前瞻性信息。本集團以單項應收賬款或者具有相似信用風險特征的應收賬款組合為基礎，通過比較應收賬款在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定應收賬款預計存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風險的變化情況。? 當觸發(fā)以下一個或多個定量、定性標準或上限指標時，本集團認為應收賬款的信用風險已發(fā)生顯著增加：? ·定量標準主要為報告日剩余存續(xù)期違約概率較初始確認時上升超過一定比例； ·定性標準主要為債務人經(jīng)營或財務情況出現(xiàn)重大不利變化、預警客戶清單等； ·上限指標為債務人合同付款(包括本金和利息)逾期超過30天。 第3條 已發(fā)生信用減值應收賬款的定義? 為確定是否發(fā)生信用減值，本集團所采用的界定標準，與內(nèi)部針對應收賬款的信用風險管理目標保持一致，同時考慮定量、定性指標。本集團評估債務人是否發(fā)生信用減值時，主要考慮以下因素：? ·債務人發(fā)生重大財務困難； ·債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等； ·債權人出于與債務人財務困難有關的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不會做出的讓步； ·債務人很可能破產(chǎn)或進行其它財務重組； ·以大幅折扣購買或源生一項金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實。 應收賬款發(fā)生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨識別的事件所致。 第4條 預期信用損失計量的參數(shù) 根據(jù)信用風險是否發(fā)生顯著增加以及是否已發(fā)生信用減值，本集團對應收賬款以12個月或整個存續(xù)期的預期信用損失計量減值準備。預期信用損失計量的關鍵參數(shù)包括違約概率、違約損失率和違約風險敞口。本集團考慮歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)(如交易對手評級、擔保方式及抵質(zhì)押物類別、還款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立違約概率、違約損失率及違約風險敞口模型。相關定義如下：? ·違約概率是指債務人在未來12個月或在整個剩余存續(xù)期，無法履行其償付義務的可能性。本集團的違約概率以預期信用損失模型結果為基礎進行調(diào)整，加入前瞻性信息，以反映當前宏觀經(jīng)濟環(huán)境下債務人違約概率； ·違約損失率是指本集團對違約風險暴露發(fā)生損失程度作出的預期。根據(jù)交易對手的類型、追索的方式和優(yōu)先級，以及擔保品的不同，違約損失率也有所不同。違約損失率為違約發(fā)生時風險敞口損失的百分比，以未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期為基準進行計算； ·違約風險敞口是指在未來12個月或在整個剩余存續(xù)期中，違約發(fā)生時本集團應被償付的金額。 信用風險顯著增加的評估及預期信用損失的計算均涉及前瞻性信息。本集團通過進行歷史數(shù)據(jù)分析，識別出影響各業(yè)務類型信用風險及預期信用損失的關鍵經(jīng)濟指標。這些經(jīng)濟指標對違約概率和違約損失率的影響，對不同的業(yè)務類型有所不同。本集團在此過程中應用了專家判斷，根據(jù)專家判斷的結果，每季度對這些經(jīng)濟指標進行預測，并通過進行回歸分析確定這些經(jīng)濟指標對違約概率和違約損失率的影響。 集團2021年度預期信用損失率 賬齡（年）集團本部1年以內(nèi)8.41%1-2年21.19%2-3年39.28%3-4年69.59%4-5年89.78%5年以上100.00% 第5條 賬務處理 集團在一級科目“信用減值損失”下增設二級科目“應收賬款減值損失”，用于各機構對壞賬準備計提的核算，各機構按上述計提標準計提壞賬準備。 第五章?信用減值損失 第1條 確認條件 信用減值損失的確認條件，參照第四章第403條。 第2條?信用減值損失審批確認的時間及流程 各機構應收賬款管理工作小組每年至少進行一次呆壞賬清理及確認工作，集團每年1-5月份于企業(yè)所得稅匯算清繳期間集中進行信用減值損失審批。信用減值損失確認流程如下： 首先，由“部門應收賬款責任人”初步認定可能成為信用減值損失的應收賬款，出據(jù)書面說明。如信用減值損失原因為“承諾產(chǎn)品功能未達到”，由集團或成員機構主管研發(fā)負責人審批；如信用減值損失原因為“承諾實施條件未達到”，由集團或成員機構主管實施負責人審批；其他情況由集團或成員機構主管銷售負責人審批。 其次，由機構總裁/總經(jīng)理、財務總監(jiān)/經(jīng)理簽字審核。 第三，以上審批通過后，均需報公司總裁和集團財務管理總部總經(jīng)理，以及集團財務總監(jiān)和其他具有相關權限的審批機構審批，審批通過后進行信用減值損失核銷處理。 成員機構單筆金額未超10萬或總金額未超過機構本年收入指標1‰的，直接進行信用減值損失核銷處理，并報集團財務管理總部備案；單筆金額超10萬或總金額超過機構本年收入指標1‰的，報集團財務管理總部和集團財務總監(jiān)和其他具有相關權限的審批機構審批，審批通過后進行信用減值損失核銷處理。 集團財務總監(jiān)及其他具有審批權限的審批機構審批權限表 審批人已全額計提壞賬準備（不影響當年利潤）未全額計提壞賬準備（影響當年利潤）財務總監(jiān)機構當年累計金額占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的3%以內(nèi)（不含3%）單筆金額未超100萬元或累計未超過機構本年收入指標3%財務分管副總機構累計金額占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的3%-5%（不含5%）單筆金額未超200萬元或累計未超過機構本年收入指標5%董事長機構累計金額占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5%-10%（不含10%）單筆金額未超500萬元或累計未超過機構本年收入指標10%或未累計超過上年度集團經(jīng)審計凈資產(chǎn)５‰以內(nèi)董事會機構累計金額占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10%以上（含10%）單筆超過500萬元或累計達到上年經(jīng)審計凈資產(chǎn)５‰以上 第3條?其他要求 如債務人破產(chǎn)進行破產(chǎn)清算時，“項目應收賬款責任人”需及時通知“部門應收賬款責任人”和應收賬款管理工作小組，由“部門應收賬款責任人”或應收賬款管理工作小組指派專人參與破產(chǎn)清算程序，保證公司債權利益。 對已核銷的客戶信用減值損失資料應作備查記錄，由各機構法務專員繼續(xù)采取必要方式追收；如無獨立法務專員，應將備查記錄及建議追收的應收賬款明細提交至集團法務部繼續(xù)追收。 壞賬核銷與轉回的賬務處理。信用減值損失經(jīng)審批確認后，應直接沖減已計提的壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款。如已確認為信用減值損失的應收賬款又收回，則需先恢復已核銷的應收賬款及壞賬準備，轉回后做正常的應收賬款回款賬務處理。 第六章?考核規(guī)定 第1條 考核規(guī)定 各機構財務部依據(jù)本制度制定機構應收賬款管理細則，報集團財務管理總部備案。應收賬款管理細則中需明確應收賬款催收的獎懲機制，將應收賬款的催收與“項目應收賬款責任人”和“部門應收賬款責任人”的業(yè)績、獎金掛鉤；對于“項目應收賬款責任人”和“部門應收賬款責任人”未積極收款給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰，具體細則各機構單獨制定。