問(wèn)題已解決

發(fā)現(xiàn)去年一筆更正21年所得稅時(shí)的“以前年度損益調(diào)整”會(huì)計(jì)分錄有誤，將當(dāng)時(shí)交的滯納金計(jì)入了以前年度損益調(diào)整，現(xiàn)在應(yīng)該怎么處理？ 圖片是之前的會(huì)計(jì)分錄

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/26 19:40
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，現(xiàn)在的調(diào)整分錄是 借：以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出 貸：以前年度損益調(diào)整
2023 05/26 19:41
84784954
2023 05/26 19:46
這筆調(diào)整分錄，我需要在2022年的年報(bào)上體現(xiàn)出來(lái)嗎？如果需要的話(huà)，是同時(shí)修改年初數(shù)和年末數(shù)嗎？
鄒老師
2023 05/26 19:47
你好，這個(gè)不需要在2022年的年報(bào)上體現(xiàn)
84784954
2023 05/26 19:52
可是不改年報(bào)的話(huà)，在匯算清繳里直接填這筆營(yíng)業(yè)外支出，會(huì)提示與年報(bào)不符，這個(gè)怎么處理吖
鄒老師
2023 05/26 19:54
你好，這個(gè)是2022年補(bǔ)交2021年所得稅產(chǎn)生的滯納金，而不是2021年的，是這個(gè)意思嗎？?
84784954
2023 05/26 19:54
是的哈，補(bǔ)交2021年所得稅產(chǎn)生的滯納金
鄒老師
2023 05/26 19:55
你好，那就需要在2022年? 匯算清繳? ?營(yíng)業(yè)外支出體現(xiàn)的。
84784954
2023 05/26 19:58
好哦，因?yàn)橄到y(tǒng)提示，（匯繳）利潤(rùn)總額需要和年報(bào)一致，那我現(xiàn)在更改年報(bào)，就是同時(shí)修改資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的年初數(shù)和年末數(shù)嗷？
鄒老師
2023 05/26 19:58
你好，是的，是這樣的
84784954
2023 05/26 19:59
對(duì)了，在做年報(bào)時(shí)，以前年度損益調(diào)整是不是都要直接修改年初數(shù)
鄒老師
2023 05/26 19:59
你好，是的，是這樣的
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