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進出口生產(chǎn)企業(yè)，當期增值稅申報附表一中的免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)（未開具發(fā)票銷售額）和免抵退稅申報匯總表中的（免抵退出口銷售額）不一致怎么和稅務(wù)解釋？
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這個是為什么不一致呢
2023 05/26 12:39
84784989 
2023 05/26 12:48
出口退稅不是當期有多少銷售額就退多少的吧？和這個有過
樸老師 
2023 05/26 12:56
同學(xué)你好
(1)當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)
(2)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率)。
當生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上，且 季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負數(shù)時，按下列公式計算應(yīng)退稅額：
(1)當應(yīng)納稅額為負數(shù)且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時：
當期應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率
(2)當應(yīng)納稅額為負數(shù)且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對值
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