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公司2020年度稅前會計利潤為9000000 元、所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資、薪金為1000000元，職工福利費200000 元，工會經(jīng)費35000元，職工教育經(jīng)費 150000元；經(jīng)查，當(dāng)年營業(yè)外支出中有 10000元為稅收滯納金。當(dāng)年國債利息收入800000元、已計入利潤，假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。（職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為 14%、 2%.8%) 求所得稅費用和相關(guān)會計分錄
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你好同學(xué)，稍等看一下
2023 05/23 19:44
小默老師 
2023 05/23 20:19
福利費扣除限額=1000000?14%=140000
工會經(jīng)費扣除限額=1000000?2%=20000
小默老師
2023 05/23 20:19
職工教育經(jīng)費扣除限額=1000000?8%=80000
小默老師
2023 05/23 20:20
10000元稅收滯納金不可以扣除
小默老師
2023 05/23 20:20
國債利息收入800000元免稅
小默老師
2023 05/23 20:24
應(yīng)交所得稅等于（9000000+200000-140000+35000-20000+150000-80000+10000-800000）?25%=2088750
遞延所得稅資產(chǎn)=（150000-80000)?25%=17500
小默老師
2023 05/23 20:25
借，所得稅費用2106250
遞延所得稅資產(chǎn)17500
貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅2088750
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