免費(fèi)問答

4.某高新技術(shù)企業(yè)，以軟件產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售為主要業(yè)務(wù)。2020年其有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。（1）將自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品銷售，取得收人3000萬元（不含稅價(jià)格）。（2)買賣國(guó)債取得收益5萬元，還取得國(guó)債利息收入1.2萬元。（3）將購(gòu)買甲公司的股票出售，取得收入240萬元(股票的購(gòu)買價(jià)款為180萬元)；將一項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得所得600萬元。（4）當(dāng)年軟件產(chǎn)品的銷售成本為1800萬元。（5）軟件產(chǎn)品的銷售費(fèi)用為350萬元，其中含業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元。（6）當(dāng)年企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用250萬元，其中含新產(chǎn)品的研究費(fèi)用100萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；其他費(fèi)用性稅費(fèi)100萬元。（7）境外投資的分公司分回稅后利潤(rùn)70萬元（境外分公司所在國(guó)適用的所得稅稅率為30%）。（8）該企業(yè)當(dāng)年已預(yù)繳所得稅120元，上年度尚有虧損10萬元（未過彌補(bǔ)期限）。要求：（1）計(jì)算當(dāng)年境內(nèi)的應(yīng)稅收入；（不含技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得）（2)計(jì)算當(dāng)年境內(nèi)的投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅；（3）計(jì)算允許稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；（4）計(jì)算允許稅前扣除的研究費(fèi)用和開發(fā)費(fèi)用；（5)計(jì)算允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（6）計(jì)算