免費問答

你好；? 你們是新準(zhǔn)則的話；? 借合同 1. 開具工程款發(fā)票時 借：應(yīng)收賬款-××單位 合同負(fù)債（之前存在預(yù)收的情況） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（9%的稅率） 2. 購進(jìn)原材料時 借：原材料-主要材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 3. 領(lǐng)用原材料時 借：合同履約成本-合同成本-材料費用-主要材料 貸：原材料-主要材料 4. 計提工資時 借：合同履約成本-合同成本-人工費用-工資薪金 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 5. 發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 貸：銀行存款 1.收到工程預(yù)收款時 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 2.發(fā)生項目成本時 借：合同履約成本-合同成本-××項目 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 3.月末按照工程進(jìn)度（履約進(jìn)度）確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)-××項目 貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程承包收入-××項目 借：主營業(yè)務(wù)成本-工程承包成本-××項目 貸：合同履約成本-××項目 4.由發(fā)包方結(jié)算款項 借：應(yīng)收賬款-發(fā)包方 貸：合同結(jié)算-價款結(jié)算 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）