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好的，小微企業(yè)，企業(yè)所得稅補虧損明細表怎么填寫，去年虧損1萬

同學(xué)您好， 納稅人彌補以前年度虧損時，應(yīng)按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發(fā)生的先彌補”的原則處理。 1.第1列“年度”：填報公歷年度。納稅人應(yīng)首先填報第11行“本年度”對應(yīng)的公歷年度，再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。本年度是指申報所屬期年度，如：納稅人在2019年5月10日進行2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申時，本年度（申報所屬期年度）為2018年。 2.第2列“當年境內(nèi)所得額”：第11行填報表A100000第19-20行金額。第1行至第10行填報以前年度主表第23行（2013年及以前納稅年度）、以前年度表A106000第6行第2列（2014至2017納稅年度）、以前年度表A106000第11行第2列的金額（虧損以“-”號填列）。發(fā)生查補以前年度應(yīng)納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況的，按照相應(yīng)調(diào)整后的金額填報。 3.第3列“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”： 填報本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示。 4.第4列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限5年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過5年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入虧損以負數(shù)表示。 5.第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限10年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過10年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入虧損以負數(shù)表示。 6.第6列“彌補虧損企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)不同年度情況從《彌補虧損企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。不同類型納稅人的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限不同，納稅人選擇 “一般企業(yè)”是指虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年的納稅人；“符合條件的高新技術(shù)企業(yè)”“符合條件的科技型中小企業(yè)”是指符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第45號）等文件規(guī)定的，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年的納稅人。 "彌補虧損企業(yè)類型代碼表：100 一般企業(yè)；200 符合條件的高新技術(shù)企業(yè)；300 符合條件的科技型中小企業(yè) " 7. 第7列“當年虧損額”：填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額。 8.第8列“當年待彌補的虧損額”：填報在用本年度（申報所屬期年度）所得額彌補虧損前，當年度尚未被彌補的虧損額。 9.第9列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內(nèi)所得彌補”：第1行至第10行，當?shù)?1行第2列本年度（申報所屬期年度）的“當年境內(nèi)所得額”＞0時，填報各年度被本年度（申報所屬期年度）境內(nèi)所得依次彌補的虧損額。本列第11行，填報本列第1行至第10行的合計金額，表A100000第21行填報本項金額。 10.第10列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補”：第1行至第10行，當納稅人選擇用境外所得彌補境內(nèi)以前年度虧損的，填報各年度被本年度（申報所屬期年度）境外所得依次彌補的虧損額。本列第11行，填報本列第1行至第10行的合計金額。 11.第11列“當年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：第1行至第11行，填報各年度尚未彌補完的且準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額。本列第12行，填報本列第1行至第11行的合計金額。

好 減免所得稅優(yōu)惠明細表，這個是干嘛的，我需要勾選填表嘛

勾選表單的時候，自動勾選了，我還需不需要勾選折舊表

同學(xué)您好，有數(shù)據(jù)就要填，不填不準報錯的

好的，減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠明細表，什么情況下填

都優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策就填放棄享受優(yōu)惠政策可以不填

去年有優(yōu)惠政策，是不是就要填了

同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對的

第一列怎么填，去年的優(yōu)惠真政策

您好，報表，有截圖嗎？

老師，麻煩你看下

同學(xué)您好，如可適用可按如下規(guī)則填 1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”：根據(jù)稅法、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第40號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元（含100萬元），從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元（含100萬元），從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元條件的，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本行填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行×15%的金額。 2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）等規(guī)定, 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報表A107041第31行金額。 3.第3行“三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報表A107041第32行金額。 4.第4行“四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）規(guī)定，魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。 《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）、《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）規(guī)定，對蘆山、魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。 蘆山農(nóng)村信用社在2017年12月31日前免征所得稅，在4.1行填列；魯?shù)檗r(nóng)村信用社在2018年12月31日前免征所得稅，在4.2行填列。免征所得稅金額根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額和法定稅率計算。 5.第5行“五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《文化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）、《文化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實施〈動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）〉有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）等規(guī)定，經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。 6.第6行“六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“110集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2012〕27號、財稅〔2016〕49號等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2012〕27號、財稅〔2016〕49號等規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 9．第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2012〕27號、財稅〔2016〕49號、財稅〔2018〕27號等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 10.第10行：“十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2012〕27號、財稅〔2016〕49號、財稅〔2018〕27號等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 11.第11行“十一、新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2012〕27號、財稅〔2016〕49號等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“210集成電路設(shè)計企業(yè)（新辦符合條件企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 12.第12行“十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2012〕27號、財稅〔2016〕49號等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“220集成電路設(shè)計企業(yè)（符合規(guī)模條件的重點集成電路設(shè)計企業(yè)）”“230集成電路設(shè)計企業(yè)（符合領(lǐng)域的重點集成電路設(shè)計企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 13.第13行“十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2012〕27號、財稅〔2016〕49號等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“311軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—新辦符合條件企業(yè)）”“321軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—新辦符合條件企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 14.第14行“十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2012〕27號、財稅〔2016〕49號等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“312軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)）”“313軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)）”“314軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合出口條件的重點軟件企業(yè)）”“322軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)）”“323軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)）”“324軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合出口條件的重點軟件企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 15.第15行“十五、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“400集成電路封裝測試企業(yè)”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 16.第16行“十六、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2015〕6號規(guī)定，符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“500集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”“600集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 17.第17行“十七、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。 18.第18行“十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2016〕111號）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。 19.第19行“十九、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科學(xué)技術(shù)部 國家發(fā)展和改革委員會關(guān)于新增中國服務(wù)外包示范城市適用技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕108號）、《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）等規(guī)定，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“206技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)類型”填報“110信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）”“120技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）”“130技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）”的納稅人可以填報本項，本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 20.第20行“二十、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）規(guī)定，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“206技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)類型”填報“210計算機和信息服務(wù)”“220研究開發(fā)和技術(shù)服務(wù)”“230文化技術(shù)服務(wù)”“240中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù)”的納稅人可以填報本項，本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 21.第21行“二十一、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第12號）、《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第14號）等規(guī)定，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 22.第22行“二十二、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。 23.第23行“二十三、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。 24.第24行“二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》（財稅〔2017〕75號）等規(guī)定，對設(shè)在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行計算的減征企業(yè)所得稅金額。 25.第25行“二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運動，確保北京2022年冬奧會和冬殘奧會順利舉辦，對北京冬奧組委免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照執(zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會根據(jù)表A100000第23行計算的免征企業(yè)所得稅金額。 26.第26行“二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2018〕27號規(guī)定，集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 27.第27行“二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財稅〔2018〕27號規(guī)定，集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報“150集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)）”的納稅人可以填報本項，本行填報表A107042第22行金額。 28.第28行“二十八、其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的及本表未列明的其他稅收優(yōu)惠政策，需填報項目名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅金額。 29.第29行“二十九、項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”：納稅人同時享受優(yōu)惠稅率和所得項目減半情形下，在填報本表低稅率優(yōu)惠時，所得項目按照優(yōu)惠稅率減半計算多享受優(yōu)惠的部分。 企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、集成電路生產(chǎn)項目、其他專項優(yōu)惠等所得額應(yīng)按法定稅率25%減半征收，同時享受小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、集成電路線生產(chǎn)企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)等優(yōu)惠稅率政策，由于申報表填報順序，按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，應(yīng)在本行對該部分金額進行調(diào)整。本行應(yīng)大于等于0且小于等于第1+2+…+20+22+…+28行的值。 計算公式：本行＝減半項目所得額×50%×（25%-優(yōu)惠稅率）。 30.第30行“三十、支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號）等規(guī)定，商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%。本行填報企業(yè)納稅年度終了時實際減免的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減的企業(yè)所得稅金額。當年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。本行填報第30.1+30.2行的合計金額。 安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)、高校畢業(yè)生就業(yè)扣減的企業(yè)所得稅，分別填報第30.1行、第30.2行。 31.第31行“三十一、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕46號）等規(guī)定，對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮50%。本行填報企業(yè)納稅年度終了時實際減免的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減的企業(yè)所得稅金額。當年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。 32.第32行“三十二、民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（?免征?減征:減征幅度____%）”：根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）、《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》的規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。 納稅人填報該行次時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”填報，二者必選其一。選擇“免征”是指企業(yè)所得稅款地方分成40%部分全部免征；選擇“減征:減征幅度____%”需填報“減征幅度”，減征幅度范圍是1至100，表示企業(yè)所得稅地方分成部分減征的百分比。如，地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。本行填報（應(yīng)納所得稅額-本表以上行次優(yōu)惠合計）×40%×減征幅度的金額,以上行次不包括第30.1行、第30.2行。

利潤總額是負數(shù)，是不是不用填減免稅優(yōu)惠明細表了 成本費用8萬，有2萬沒有發(fā)票，沒有發(fā)票要調(diào)整，調(diào)增數(shù)據(jù)填寫后，數(shù)據(jù)會自動帶入主表，還是主表成本要那要填寫6萬

您本身都不需要交稅，可以不填的

你說的不填，指的是減免優(yōu)惠明細表是嗎？ 后面我還問了你納稅調(diào)增的問下，麻煩你解答下

是自動帶入的，需要調(diào)兩萬

去年有幾筆勞務(wù)工資15萬，職工薪酬支出調(diào)整表，要不要提現(xiàn)在上面，如果不體現(xiàn)的話是不是15萬要交稅呀

是的沒錯， 是這樣的