問題已解決

麻煩老師為我確認(rèn)以下是否符合現(xiàn)有政策: A建安公司在2021年1月簽的總包合同 辦的外經(jīng)證,在2021年8月/2022年5月分別開過簡易計稅的3%普票各35萬元。 2024年初業(yè)主單位B公司由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人。 業(yè)主單位因為報檢之類的工作有延遲,工程主體到了2024年3月開始進(jìn)入實質(zhì)性建設(shè),目前接近竣工,計劃在九月或十月總結(jié)算和開發(fā)票。此時距第一次開票已經(jīng)超過36個月。 問題:建安公司 可以給業(yè)主單位開9%建安專票嗎?

84784982| 提問時間:09/27 09:06
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歲月靜好老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,初級會計師,二級建造師
同學(xué),您好。在這種情況下,建安公司不能給業(yè)主單位開 9% 的建安專票。 原因如下: 該項目雖然業(yè)主單位在 2024 年由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人,但建安公司的計稅方式在簽訂合同及前期開票時已確定為簡易計稅,即使目前距第一次開票已超過 36 個月,也不能變更計稅方式為一般計稅開具 9% 的專票。且業(yè)主變更,并非建安公司變更,不能因些受影響,合同中有明文規(guī)定條款約定這樣的事嗎?
09/27 09:10
84784982
09/27 09:38
與異地的建安公司在形式上簽的是總包合同154萬元,但實質(zhì)是**資質(zhì)的合同,業(yè)主的實控人以內(nèi)包協(xié)議的形式將工程承包了回來,簽了單個項目自負(fù)盈虧和包稅、繳幾個點(diǎn)的**費(fèi)的協(xié)議。建筑公司實質(zhì)沒有做任何項目。業(yè)主實控人另外找的安裝公司做了50萬元、鋼構(gòu)件加工廠做了56萬元,自采鋼材300萬元?,F(xiàn)在要竣工了,結(jié)算涉及開票,該是如何操作、稅率的選擇,是否要建安公司紅沖簡易計稅的3%,然后全開9%稅率票?有些把不準(zhǔn)。 本質(zhì)應(yīng)該是部分甲供材,但總包的建安公司也開進(jìn)了70萬的材料票、機(jī)械租賃票,還有人工60萬元。 本來開3%也沒錯。 問題:后面鋼構(gòu)建筑的主體竣工報建存檔,沒做過建筑和房開,不太清楚是啷個回事? 安裝公司開票給業(yè)主呢,還是總包呢?有點(diǎn)拿不準(zhǔn)。如果開給總包,那總包要把安裝的加進(jìn)來結(jié)算開票嗎?
歲月靜好老師
09/27 09:55
同學(xué),您好。這種情況比較復(fù)雜,有幾個情況我要了解一下: 1.建安公司與業(yè)主簽的是總包合同,但合同規(guī)定稅率為3%,實際屬于甲供合同,清包工,對不? 2.建安公司總包合同金額為154萬,已取得材料成本70萬+人工成本60萬=130萬; 3.實際施工人發(fā)生成本50+56+300=406萬,對嗎?那么問題來了,總包合同一共154萬,實際施工人卻發(fā)生了406萬的成本?建安還有130萬?這個金額對不上呀。
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