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老師，想問下第三問，固定資產(chǎn)產(chǎn)生的應納稅差異不是已經(jīng)在利潤總額中體現(xiàn)了嗎，為什么要減去不是加上？而且遞延所得稅負債在前面第一問的時候，借所得稅費用貸遞延所得稅負債，這個時候遞延所得稅負債已經(jīng)在貸方了，為什么到了最后一問遞延所得稅還在貸方，這不是重復了嗎，不是應該結轉掉的？
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您好，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)計稅基礎=取得成本-允許扣除的折舊金額。固定資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎時，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，計入遞延所得所負債。當固定資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，計入遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅負債計算所得稅時需要減，遞延所得稅資產(chǎn)計算所得稅時需要加。
2023 05/10 18:18
84784947 
2023 05/10 18:20
利潤總額內不包含固定資產(chǎn)應納稅差異嗎
羅雯老師 
2023 05/10 18:22
最后一問是計算應納所得稅額。那么自然是要把所有的所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債相加。才能計算出最后需要繳納的應納所得稅額。
羅雯老師
2023 05/10 18:22
固定差異就是稅法和企業(yè)處理存在不同造成的，不會包括利潤。
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