免費問答

1.存在不當(dāng)之處。理由：內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于公司的其他職能部門，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施進(jìn)行監(jiān)督評價。 2.存在不當(dāng)之處。理由：公司的授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確授權(quán)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，各級人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，重大的交易業(yè)務(wù)必須交由董事長審批決策。 3.存在不當(dāng)之處。理由：建立有效機制以及時發(fā)現(xiàn)和識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，并確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。 4.存在不當(dāng)之處。理由：完善財務(wù)會計系統(tǒng)，規(guī)范會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，明確會計記錄人員負(fù)有保管實物資產(chǎn)的職責(zé)，確保賬實相符、會計資料真實和完整。公司的銀行預(yù)留印鑒卡、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。 5.存在不當(dāng)之處。理由：公司的財務(wù)處長、副處長對于空白支票的管理應(yīng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，不應(yīng)由一人全權(quán)負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)簽署支票的財務(wù)處長的個人名章應(yīng)由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長代管。 6.存在不當(dāng)之處。理由：公司銷售部門銷售員不得經(jīng)手現(xiàn)金收付，其銷售設(shè)備時開具的賬單、記賬和收款職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離。公司的差旅費報銷需符合內(nèi)部控制規(guī)定的相關(guān)流程和要求。 7.存在不當(dāng)之處。理由：公司董事長和總經(jīng)理的個人開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司的授權(quán)審批制度執(zhí)行，不應(yīng)記錄在臨時補充賬戶中且報銷額度超過規(guī)定限額。 8.存在不當(dāng)之處。理由：公司設(shè)立臨時補充賬戶并報銷大額費用未經(jīng)過正常授權(quán)和審批，且該賬戶使用超過三年未及時進(jìn)行清理，存在一定的內(nèi)部控制風(fēng)險。 9.存在不當(dāng)之處。理由：內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)問題后應(yīng)當(dāng)向上級匯報，并形成書面報告供上級領(lǐng)導(dǎo)參考，不能僅口頭向上級匯報。 10.存在不當(dāng)之處。理由：公司產(chǎn)品銷售后遭到退貨時，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定進(jìn)行會計處理，不得隨意變更會計政策和會計估計。