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老師您好，請問，如果企業(yè)今年虧損，下年盈利，那這個增值稅的銷項稅怎么作結(jié)轉(zhuǎn)分錄
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增值稅的銷項稅是根據(jù)收入確認的，不是根據(jù)盈虧確認
2023 04/24 14:52
84785005 
2023 04/24 15:07
好的，那我換一種說話。如果企業(yè)年初投入生產(chǎn)一批產(chǎn)品，材料總成本100萬，本年只售出一部分，不含稅收入50萬，（進項稅額計稅依據(jù)為100萬，銷項稅額計稅依據(jù)為50萬，此時銷項減進項為負數(shù)）。剩余產(chǎn)品于第二年全部售出，不含稅收入150萬，這里的增值稅分錄怎么作。
文文老師 
2023 04/24 15:13
此時銷項減進項為負數(shù)，會形成留抵。
文文老師
2023 04/24 15:13
第二年全部售出，不含稅收入150萬 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借 ：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
文文老師
2023 04/24 15:13
銷項-留抵，就是需要交的增值稅
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