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老師幫忙看看這道題吧 主要是稅務(wù)處理有點懵
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2023 03/25 22:12
新新老師 
2023 03/25 22:25
收到政府補助時：
借：銀行存款1130
貸：遞延收益1130
自2022年1月開始每年攤銷政府補助1130/10=113
借：遞延收益113
貸：其他收益113
企業(yè)所得稅處理以2022年為例，2022年應(yīng)該納稅調(diào)增（1130-113=1017）
，同時由于遞延收益計稅基礎(chǔ)為0，賬面價值為1017，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異1017，滿足條件時應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)
2022年所得稅會計處理：
借：所得稅費用-當(dāng)期所得稅1017*15%=152.55
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅152.55
借:遞延所得稅資產(chǎn)152.55
貸：遞延所得稅費用152.55
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