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可是我的上課老師說乙方是負擔(dān)16950元

您好，對方金額如何計算的？

您好，為什么支付16950？呢

您好，40000和15000都是包含增值稅？

分割單，乙方不能抵扣稅，而他要承擔(dān)的是含稅金額的物業(yè)費

物業(yè)公司開票是給甲公司的，加公司收到票有個進賬稅，乙方負擔(dān)了含稅的物業(yè)費，所以甲方要做一筆進賬稅轉(zhuǎn)出

我舉個例子，老師你幫我看看我這樣子對不對

例：甲公司把一部分房租賃給乙方公司，物業(yè)公司開票是給甲方公司，物業(yè)費是50000元，其中甲方30000，乙方20000，物業(yè)公司開具了一張50000元增值稅專用發(fā)票給甲方。

一、甲方只開具分割單給乙方的會計分錄： 甲公司：1、支付費用的時候： 借：管理費用——物業(yè)費 26548.67 （30000/1.13） 其他應(yīng)收款——乙公司 20000.00 （乙方實際分擔(dān)的含金額） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5752.21（甲方取得專用發(fā)票實際抵扣的進項稅額） 貸：銀行存款 50000.00 （實際支付物業(yè)費金額） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2300.88 （乙方分擔(dān)物業(yè)部分部分的進項稅，乙方應(yīng)付金額為含稅金額，故甲方應(yīng)轉(zhuǎn)出這部分進項稅）

開具分割單或者開票給乙方收錢的時候 借：銀行存款 20000.00 貸：其他應(yīng)收款——乙公司 20000.00

乙公司收到分割單： 借：管理費用——物業(yè)費 20000.00 貸：銀行存款 20000.00

以上這種情況是甲方開具分割單給乙方情況的會計分錄

下面是甲方開票給乙方的會計分錄

1、甲公司支付物業(yè)費的時候 借：管理費用——物業(yè)費 26548.67 其他業(yè)務(wù)成本 17699.12 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5752.21 貸：銀行存款 50000.00 2、甲方開票給乙方收到錢的時候 借：銀行存款 20000.00 貸：其他業(yè)務(wù)收入：17699.12 應(yīng)交增值稅——應(yīng)交增值稅（銷售稅額）2300.88

乙公司收到發(fā)票： 借：管理費用——物業(yè)費 1769.12 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 2300.88 貸：銀行存款 20000.00

老師。您幫我看看我的理解對不對

您好，甲收到全部進項稅發(fā)票，按自己承擔(dān)部分進項稅抵扣，多的部分進項稅轉(zhuǎn)出，乙沒有進項稅抵扣

那我做的沒錯是嗎