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2019年)甲木制品廠為增值稅一般納稅人,主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)外購(gòu)一批實(shí)木素板,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票。將上述外購(gòu)已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板,當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元。甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅(?。┤f(wàn)元 答案是:甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=60×5%-120×5%×30%=1.2(萬(wàn)元),不明白這個(gè)2萬(wàn)運(yùn)費(fèi)為什么不算入素板的成本一起計(jì)算消費(fèi)稅呢?

84784973| 提问时间:2023 03/15 15:41
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小鎖老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好,是這樣的,因?yàn)檫@個(gè)是另外支付的,他不涉及到消費(fèi)稅計(jì)算
2023 03/15 15:41
84784973
2023 03/15 15:50
那為什么這個(gè)就可以呢
FAILED
小鎖老師
2023 03/15 15:54
那個(gè)是屬于代扣代繳的,不是自己繳納的,依據(jù)不一樣啊
84784973
2023 03/15 15:58
那能給說(shuō)一下什么情況下這些價(jià)外費(fèi)用要算入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)中,什么情況下不能算入嗎
小鎖老師
2023 03/15 16:09
就是說(shuō),如果是自己直接繳納的不算,如果是代扣,以及組成計(jì)價(jià)的才算
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