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紅太陽家具廠為增值稅一般納稅人,主要從事實木地板生產銷告業(yè)務,2024年2月發(fā)生下列業(yè)務: (1)外購一批實木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元;另支付運費3萬元,取得增值稅普通發(fā)票。 (2)將上述外購已稅素板50%連續(xù)生產A型實木地板,當月對外銷售取得不含稅銷售額50萬元。 (3)將上述外購已稅素板50%委托乙廠加工B型實木地板,當月加工完畢全部收回,乙廠收取不含稅加工費5萬元,開具增值稅專用發(fā)票。乙萬同類實木地板不含稅售價為65萬元。 根據上述資料,計算紅太陽家具廠本月的應交消費稅和乙廠代收代繳的消費稅(地板消費稅稅率 5%)

FAILED
84784972| 提问时间:2024 04/15 11:12
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敏敏老師.
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師
對于委托加工業(yè)務,如果受托方有同類消費品銷售價格,則按照受托方的同類消費品銷售價格計算消費稅;如果沒有,則按照組成計稅價格計算。 組成計稅價格 = (材料成本 + 加工費) ÷ (1 - 消費稅稅率) 現在,我們根據題目給出的信息,逐步計算消費稅。 紅太陽家具廠A型實木地板的消費稅為:25000元。 乙廠代收代繳的消費稅(B型實木地板)為:32500元。
2024 04/15 11:22
84784972
2024 04/15 11:24
能把計算過程發(fā)過來嗎
敏敏老師.
2024 04/15 11:34
紅太陽家具廠A型實木地板的消費稅為:500000*0.05=25000元。乙廠代收代繳的消費稅(B型實木地板)為:650000*0.05=32500元。
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