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實(shí)務(wù)
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"小規(guī)模納稅人，貨款19萬(wàn)，開(kāi)具了19萬(wàn)的增值稅專票19萬(wàn)，全額繳納19萬(wàn)稅款，但對(duì)方僅打款了10萬(wàn) ，還差9萬(wàn)的應(yīng)收款項(xiàng)，后期再打款 借：應(yīng)收賬款 90000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000 收到部分款項(xiàng)10萬(wàn) 借：銀行存款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 98119 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 1881 交稅的時(shí)候： 借： 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 1881 貸：銀行存款 1881 老師麻煩檢查下會(huì)計(jì)分
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企業(yè)出示增值稅專票，需要完成增值稅納稅義務(wù)，納稅人應(yīng)當(dāng)按照增值稅法規(guī)所規(guī)定的期限、比例繳納稅款，并填開(kāi)稅收繳納憑證。此外，納稅人還應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部發(fā)布的《增值稅普通發(fā)票聯(lián)系表》，在每一張發(fā)票上標(biāo)注“銷售方聯(lián)系方式”。
拓展知識(shí)：增值稅專用發(fā)票是納稅人開(kāi)具的用于證明稅款繳納情況的稅務(wù)憑證，其包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，而增值稅專用發(fā)票是納稅人在發(fā)生具有增值稅稅務(wù)管理功能的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)依法開(kāi)具的稅務(wù)票據(jù)。
2023 03/13 17:52
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