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借應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)數(shù)是

幫我寫(xiě)一下可以嗎老師?

還在嗎 老師

看這個(gè)案例 差額征稅差額部分不得開(kāi)專(zhuān)票舉例 某勞務(wù)派遣公司，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，2018年5月份收取勞務(wù)派遣費(fèi)2000萬(wàn)元（含稅），支付勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用1200萬(wàn)元。有幾種開(kāi)票方式？ 一共有三種開(kāi)票方式： 1. 使用差額開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元和扣除額1200萬(wàn)元，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額38.10萬(wàn)元和票面不含稅金額1961.90萬(wàn)元，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。用工單位可以抵扣38.10萬(wàn)元。 2. 開(kāi)具一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票+一張普通發(fā)票 差額部分不得開(kāi)專(zhuān)票，剩余部分開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅金額761.90萬(wàn)元，稅額38.10萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)800萬(wàn)元；普通發(fā)票不含稅金額1142.86萬(wàn)元，稅額57.14萬(wàn)元,價(jià)稅合計(jì)1200萬(wàn)元； 兩張發(fā)票含稅價(jià)合計(jì)2000萬(wàn)元，不含稅金額合計(jì)1904.76萬(wàn)元，稅額合計(jì)95.24萬(wàn)元。用工單位可以抵扣38.10萬(wàn)元。 3. 開(kāi)一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2000萬(wàn)元，不含稅金額1904.76萬(wàn)元，稅額95.24萬(wàn)元；用工單位取得普通發(fā)票不能抵扣。

公司是一家安保公司，2018年10月公司從A公司取得安保費(fèi)用21000，其中保安人員的工資計(jì)社保等費(fèi)用18240。我公司選擇差額征收，簡(jiǎn)易計(jì)稅。就這筆業(yè)務(wù)，需要繳納的增值稅為（21000-18240）/1.05*0.05=131.43 開(kāi)票 對(duì)于勞務(wù)派遣、安保服務(wù)的差額征稅，只能差額開(kāi)票，不能全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票樣式如下： 圖片 其中扣除部分18240不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所以不得全額按照21000開(kāi)具一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，可以按規(guī)定開(kāi)一張21000的差額發(fā)票。 財(cái)稅〔2016〕47號(hào) 規(guī)定選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)規(guī)定按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。 賬務(wù)處理 1.確認(rèn)公司安保服務(wù)收入 借：銀行存款 21000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-安保服務(wù)收入 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提） 1000 2.確認(rèn)安保服務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安保服務(wù)成本 18240 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資、社保等 18240 3.取得相關(guān)工資、社保繳納憑證時(shí)候扣稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（扣除） 868.57 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 868.57