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銷售額一百八十多萬，按簡易計稅稅額5萬多，預(yù)繳2.4萬，增值稅納稅申報時候扣除額填了九十多萬，然后增值稅變成了2.5萬，減去預(yù)繳的以后交了一千多點，這個會計分錄要怎么寫

您好同學(xué)： 這個分錄有做嗎? 借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 24000 貸：應(yīng)交稅費 - 預(yù)交增值稅 24000 繳納剩余增值稅時 借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 1000（2.5 萬 - 2.4 萬） 貸：銀行存款 1000 這樣通過 “應(yīng)交稅費 - 未交增值稅” 科目，將預(yù)繳和實際繳納的增值稅進行核算和結(jié)轉(zhuǎn)，清晰地反映了增值稅的繳納過程。同時，在計算應(yīng)納稅額和實際繳納時，是根據(jù)增值稅的相關(guān)計稅規(guī)則和納稅申報要求來確定的

發(fā)生銷售收入確認(rèn)的增值稅是5萬，是做了分錄的，最后交稅一共交了2.5萬，剩下的2.5萬要怎么轉(zhuǎn)出呢？

您好同學(xué)： 請問公司是小規(guī)模嗎？ 是減免政策導(dǎo)致少交2.5嗎？

是一般納稅人，開的勞務(wù)費發(fā)票簡易計稅3%，申報納稅使用的差額計稅扣除了部分成本

您好同學(xué)： 實際繳納 2.5 萬增值稅后，需要將多計提的增值稅轉(zhuǎn)出。會計分錄為：借：應(yīng)交稅費 - 簡易計稅（差額部分 2.5 萬），貸：主營業(yè)務(wù)成本（或其他合適的成本費用科目）。 這樣處理的原因是，差額計稅相當(dāng)于把允許扣除的成本對應(yīng)的那部分增值稅從原來計提的增值稅中減掉，這部分減掉的增值稅實際上是減少了成本費用的含稅金額，所以沖減成本費用科目是合理的會計處理方式