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A是B的母公司，2020年12月30日，A與B簽訂設備銷售合同。A將其生產的一臺設備銷售給B，不含稅售價300萬元，設備成本為200萬元。B將購買的設備作為管理用固定資產，當日投入使用，采用年限法計提折舊。預計使用年限5年，預計凈殘值為零。不考慮遞延所得稅影響。要求： （1）計算2021年末該固定資產在B個別資產負債表中列示金額。 （2）計算2021年末該固定資產在合并資產負債表中應列示金額。 （3）寫出2021年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產原值相關的抵銷分錄。 （4）寫出2021年A公司在合并
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（1）2021年末該固定資產在B個別資產負債表中應列示金額為300萬元，因為當日投入使用，可以馬上抵扣，所以折舊累計金額為0。
（2）2021年末該固定資產在合并資產負債表中應列示金額為300萬元，因為折舊累計金額為0，在未折舊前的原值就為300萬元，折舊后則為0。
（3）2021年A公司在合并工作底稿中編制的與固定資產原值相關的抵銷分錄為：借：固定資產原值300萬元，貸：應付賬款300萬元。
（4）2021年A公司在合并利潤表中編制的與固定資產原值相關的抵銷分錄為：借：固定資產折舊攤銷0元，貸：折舊攤銷0元。
拓展知識：固定資產原值抵銷指的是企業(yè)購入進口的固定資產，可以利用固定資產的購入價格在當期的利潤表中歸集到一起再抵銷，以減少本期費用，增加本期收入，以改善當期經濟效益。
2023 03/02 16:15
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