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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）銷售A品牌計算機100臺，不含稅單價6000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票。并將提貨單交給了購買方。另外，收取包裝物押金4000元。合同約定期限為3個月。2）將10臺新試制的田品牌電腦分配給投資者，單位成本為4000元，該產(chǎn)品尚未投放市場,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%；(3)改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料1000千克。每千克單位成本為50元。同時，領(lǐng)用自產(chǎn)A品牌計算機3臺用于幼兒回建;（4）當(dāng)月管理不曾丟失庫存
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此生產(chǎn)企業(yè)作為2021年8月份的增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)包括銷售A品牌計算機100臺，收取包裝物押金4000元，將10臺新試制的田品牌電腦分配給投資者，以及改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料1000千克以及自產(chǎn)A品牌計算機3臺。這里的增值稅稅負一般是以銷貨為主，而不是押金、贈品和自產(chǎn)存貨。比如，銷售A品牌計算機，此發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票，此時的稅負應(yīng)當(dāng)是應(yīng)稅銷售額乘以稅率，再減去已繳納的進項稅額。
2023 03/02 15:01
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