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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年八月份，有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售a品牌計算機100臺不含稅，單價6000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將貨單交給購買方，另外收取包裝物押金4000元，合同約定期限為三個月（2）將十臺新試制的b品牌電腦分配給投資者，單位成本為4000元，該產(chǎn)品尚未投放市場稅務局核定的b產(chǎn)品成本，利潤率為10%，（3）改擴建單位幼兒園里用甲材料1000千克，每千克單位成本為，50元同時領用自產(chǎn)a品牌計算機三臺用于幼兒園擴建（4）當月管理不善，丟失庫存乙材料100千克每千克，單位成本為100元（5）當月發(fā)生購進貨物50萬元取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅65000元要求，請計算該企業(yè)八月份應繳納的增值稅稅款
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銷項稅額100*6000*0.13+4000*(1+0.1)*10*0.13=83720
進項稅額65000
進項稅額轉出1000*50*0.13+100*100*0.13=7800
該企業(yè)八月份應繳納的增值稅稅款83720-(65000-7800)=26520
2022 12/23 09:29
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