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老師 ,留抵退稅分錄怎么做,進(jìn)項稅、銷項稅掛賬,然后退回來又交回去
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速問速答留抵退稅分錄的做法是:先在銷項稅的賬戶中將準(zhǔn)備抵扣的進(jìn)項稅放在一邊,由于這部分僅僅作為暫存,因此留抵后不再將記賬,此時記一條掛賬的分錄:
銷項稅xx 進(jìn)項稅xx
其次,當(dāng)確定確認(rèn)可以抵扣時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)抵扣的使用額度進(jìn)行相應(yīng)憑證的分錄,若有需要可以做一條發(fā)票核銷的分錄,比如:
進(jìn)項稅xx 銀行xx
最后,當(dāng)已有抵扣的進(jìn)項稅被退回時,記一條退稅的分錄:
進(jìn)項稅xx 銷項稅xx
例如,某企業(yè)累計收取銷售商品的增值稅1000元,并準(zhǔn)備抵扣500元的進(jìn)項稅,在此之前,企業(yè)已累計交納的進(jìn)項稅也是500元,則企業(yè)的留抵退稅分錄如下:
1、銷項稅 1000 進(jìn)項稅 500(掛賬)
2、進(jìn)項稅 500 應(yīng)付賬款 500(核銷)
3、進(jìn)項稅 500 銷項稅 500(退稅)
2023 03/02 09:40
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