免費(fèi)問答

留抵退稅分錄的做法是：先在銷項(xiàng)稅的賬戶中將準(zhǔn)備抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅放在一邊，由于這部分僅僅作為暫存，因此留抵后不再將記賬，此時(shí)記一條掛賬的分錄： 銷項(xiàng)稅xx 進(jìn)項(xiàng)稅xx 其次，當(dāng)確定確認(rèn)可以抵扣時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)抵扣的使用額度進(jìn)行相應(yīng)憑證的分錄，若有需要可以做一條發(fā)票核銷的分錄，比如： 進(jìn)項(xiàng)稅xx 銀行xx 最后，當(dāng)已有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅被退回時(shí)，記一條退稅的分錄： 進(jìn)項(xiàng)稅xx 銷項(xiàng)稅xx 例如，某企業(yè)累計(jì)收取銷售商品的增值稅1000元，并準(zhǔn)備抵扣500元的進(jìn)項(xiàng)稅，在此之前，企業(yè)已累計(jì)交納的進(jìn)項(xiàng)稅也是500元，則企業(yè)的留抵退稅分錄如下： 1、銷項(xiàng)稅 1000 進(jìn)項(xiàng)稅 500（掛賬） 2、進(jìn)項(xiàng)稅 500 應(yīng)付賬款 500（核銷） 3、進(jìn)項(xiàng)稅 500 銷項(xiàng)稅 500（退稅）