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企業(yè)所得稅留抵分錄的具體操作可分為以下三步： 1、借：借計(jì)提企業(yè)所得稅額（項(xiàng)目編號(hào)），記賬金額等于企業(yè)所得稅留抵金額。 2、貸：貸應(yīng)交稅費(fèi)（項(xiàng)目編號(hào)），記賬金額等于企業(yè)所得稅留抵金額。 3、借：借應(yīng)付稅金（項(xiàng)目編號(hào)），記賬金額等于企業(yè)所得稅留抵金額。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅留抵是指企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，將超出上一期的留抵金額直接用于當(dāng)期抵扣，從而減少當(dāng)期的應(yīng)納稅負(fù)。企業(yè)所得稅留抵可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的效益，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一種重要手段。