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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，有個(gè)員工離職了，但已經(jīng)給他繳納了1月份的公積金，在一月份繳納公積金時(shí)做的分錄是借:應(yīng)付職工薪酬-公積金 借:其他應(yīng)收款-公積金個(gè)人部分 貸:銀行存款 ，但1月份這個(gè)人沒有工資扣不了啊，那借:其他應(yīng)收款-公積金個(gè)人部分多的這個(gè)金額怎么沖掉呢？
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我們單位承擔(dān)的話，借營(yíng)業(yè)外支出，貸其他應(yīng)收款就可以了。
2023 02/08 15:01
84784982 
2023 02/08 15:02
好的 謝謝老師
郭老師 
2023 02/08 15:04
不用客氣，工作愉快。
84784982
2023 02/08 15:14
老師，如果我在做1月份賬務(wù)時(shí)，直接把離職員工的個(gè)人部分和公司部分的公積金都計(jì)入管理費(fèi)用-公積金里可以嗎？
郭老師
2023 02/08 15:16
可以的，但是個(gè)人那一部分，你們單位沒法抵扣所得稅。
84784982
2023 02/08 15:17
計(jì)入管理費(fèi)用了，不是也能抵嗎？
郭老師
2023 02/08 15:20
對(duì)的，是的，是這么理解，是這么做的。
84784982
2023 02/08 15:22
不需要所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增吧？
郭老師
2023 02/08 15:25
不能抵扣的，你不管做到哪個(gè)科目都不可以啊，你知道為什么嗎？因?yàn)槭悄銈儐挝怀袚?dān)了，不屬于單位承擔(dān)的。這個(gè)不是企業(yè)合理的費(fèi)用。
84784982
2023 02/08 15:36
老師，比如工資這塊，我們是代扣代繳的社保和公積金個(gè)人部分，實(shí)際上我們應(yīng)該給員工發(fā)工資是他的應(yīng)發(fā)工資，這些全部計(jì)入管理費(fèi)用-工資，這塊是可以正常抵扣所得稅的吧？員工的應(yīng)發(fā)工資也就是沒有扣除社保個(gè)人和公積金個(gè)人部分再加上公司承擔(dān)的社保和公積金，這個(gè)才是人力資源成本吧？
郭老師
2023 02/08 15:39
你好，你計(jì)提的工資里面包含著個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保公積金，然后你申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候，填寫的是應(yīng)發(fā)工資，個(gè)人附帶的社保公積金，在專項(xiàng)扣除里面填寫這種可以抵扣的。
84784982
2023 02/08 15:41
老師，您說(shuō)的不是單位應(yīng)該承擔(dān)的所以不能所得稅稅前扣除，這樣的話匯算清繳是要調(diào)增嗎？老師，之前代理記賬給我們做的賬務(wù)他把公司部分和個(gè)人部分應(yīng)該承擔(dān)的社保和公積金部分全部計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了，工資還是按應(yīng)發(fā)的發(fā)放的，未扣除社保和公積金個(gè)人部分，這樣的話，我在22年所得稅匯算清繳時(shí)是不是是都需要把個(gè)人部分的社保和公積金調(diào)增？具體應(yīng)該在哪個(gè)項(xiàng)目下調(diào)增？
郭老師
2023 02/08 15:42
本來(lái)應(yīng)該個(gè)人承擔(dān)，但是你們企業(yè)給他承擔(dān)了，你申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候也沒有加上這一部分工資，這一部分不允許抵扣。
84784982
2023 02/08 15:43
我明白，但匯算清繳怎么調(diào)增？還挺多的，之前是代賬做的
84784982
2023 02/08 15:45
我現(xiàn)在正常做的就是計(jì)提的應(yīng)發(fā)工資，計(jì)入費(fèi)用，個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金在工資里扣除，申報(bào)的個(gè)稅也是申報(bào)的應(yīng)發(fā)工資，個(gè)人的社保和公積金在附加里扣除，我正常做的這些是不是可以稅前扣除？
郭老師
2023 02/08 15:45
職工薪酬明細(xì)表里面社會(huì)保障性繳款，還有公積金里面稅收金額實(shí)際金額減去。
84784982
2023 02/08 15:50
好的，您說(shuō)的是匯算清繳調(diào)增的哪些吧？我正常做的那些是不是可以稅前扣除就不用調(diào)增了吧？
郭老師
2023 02/08 15:51
你好，就是你們單位給個(gè)人承擔(dān)了，不應(yīng)該個(gè)人承擔(dān)的，他的個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保是1000，你給人家承擔(dān)了，沒有從他的工資里扣除，沒有給他申報(bào)個(gè)稅。
84784982
2023 02/08 16:16
是的，您說(shuō)的這個(gè)我明白，我的意思是不應(yīng)該我們承擔(dān)的這1000，我們承擔(dān)計(jì)入成本費(fèi)用，且沒有申報(bào)個(gè)稅，所以我們需要在所得稅匯算清繳時(shí)在職工薪酬明細(xì)表里調(diào)增1000元，對(duì)嗎？那我正常計(jì)提 ，正常申報(bào)也正?？劭畹哪切┚筒挥谜{(diào)增了吧？
郭老師
2023 02/08 16:19
正常計(jì)提在工資里面，然后給他申報(bào)了個(gè)稅，這個(gè)就可以抵扣所得。
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