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陜西金帝卷煙有限公司為增值稅—般納稅人,金帝牌卷煙平均售價為100元/條(不含增值稅)。2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下:2)外購已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額500000元、增值稅額65000元,生產(chǎn)車間本月領用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。陜西金帝卷煙有限公司期初庫存無外購已稅的煙絲(3)向當?shù)啬碂煵萆藤Q公司銷售金帝牌卷煙100標準箱(1標準箱=250標準條,1標準條=200支),取得不含稅銷售額2500000元,并收取包裝物租金共計226000元,貨物已經(jīng)發(fā)出,款項已收到。該批卷煙在發(fā)
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速問速答陜西金帝卷煙有限公司2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下:1)外購已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額500000元、增值稅額65000元,生產(chǎn)車間本月領用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。2)向當?shù)啬碂煵萆藤Q公司銷售金帝牌卷煙100標準箱(1標準箱=250標準條,1標準條=200支),取得不含稅銷售額2500000元,并收取包裝物租金共計226000元,貨物已經(jīng)發(fā)出,款項已收到。以上經(jīng)濟業(yè)務,涉及陜西金帝卷煙有限公司本月外購原材料、銷售成品和發(fā)出的包裝物的租賃等稅務活動。
拓展知識:煙草制品行業(yè)屬于增值稅一般納稅人,煙絲成品出口和銷售均可免稅,不需要支付增值稅的貨物,但需要支付消費家稅。對于外購原材料,發(fā)票上應注明金額、增值稅額和折扣額,并能確定數(shù)量和質量;對于包裝物租賃,發(fā)票上應注明金額、折扣額、支付方式等。
2023 02/07 15:29
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