免費(fèi)問答

陜西金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識別號為914101502583252618，主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)為100元/條（不含增值稅）。2021年6月陜西金帝卷煙有限公司委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本300000元，收取加工費(fèi)50000元，開具給陜西金帝卷煙有限公司的增值稅專用發(fā)票。此時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)納稅操作為：陜西金帝卷煙有限公司按原發(fā)票數(shù)量、貨物金額和稅額完全確認(rèn)增值稅發(fā)票，在陜西金帝卷煙有限公司向加工廠結(jié)算此類發(fā)票時(shí)，需要把加工費(fèi)貨物金額和對應(yīng)增值稅分開結(jié)算，加工費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，煙葉成本和增值稅適用13%征收，需要繳納的增值稅金額可以通過收到的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證進(jìn)行抵扣。 拓展知識：以上陜西金帝卷煙有限公司是按照“原發(fā)票數(shù)量、貨物金額和稅額完全確認(rèn)增值稅發(fā)票”方式來處理發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這種方式又稱為“兩次確認(rèn)法”，也可以稱之為“確認(rèn)確算法”，是在進(jìn)行抵扣稅款時(shí)，納稅人和銷售方雙方均按照發(fā)票上記載的原始金額、原始稅額進(jìn)行確認(rèn)，從而確定稅款額度。這種確認(rèn)方式能夠幫助雙方準(zhǔn)確計(jì)算稅額，避免發(fā)生納稅和誤差，是很常用的一種確認(rèn)稅款的方式。