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會計分錄是用來核算財務(wù)狀況，記載企業(yè)經(jīng)營活動中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易的書面記載。計提工資和社保的會計分錄是借方賬戶為“管理費(fèi)用”、貸方賬戶為“職工薪酬”及“其他應(yīng)收-社?！?，其中"職工薪酬"記錄企業(yè)為員工支付的應(yīng)付工資，而“其他應(yīng)收-社?！庇涗浧髽I(yè)預(yù)交的社保金額。 拓展知識：應(yīng)付工資是企業(yè)按月或期發(fā)放給員工的工資總和，安排一定日期付給員工的錢，從會計上講是屬于應(yīng)付賬款，是企業(yè)對員工工作表現(xiàn)或提供勞動服務(wù)表示報酬的一種方式，是企業(yè)向員工直接支付的各種形式的薪酬，從勞資法上講是屬于企業(yè)向勞動者支付勞動報酬的行為。