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小規(guī)模企業(yè)如果第一季度沒(méi)有開(kāi)票收入，但是卻交了增值稅，則需要在第二季度進(jìn)行增值稅申報(bào)表填寫(xiě)。首先，在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料”中，務(wù)必填寫(xiě)清楚上一季度的增值稅收入情況，包括有無(wú)開(kāi)票、金額等信息；其次，在“本期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票明細(xì)表”中，需將本期開(kāi)具的全部增值稅專用發(fā)票明細(xì)一一填寫(xiě)。最后，在“增值稅納稅申報(bào)表”中，根據(jù)以上資料情況填寫(xiě)稅收表格，并及時(shí)將填報(bào)信息及金額等正確提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 此外，小規(guī)模企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，如果需要扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，則需要具備相應(yīng)發(fā)票資料及憑證，以便核實(shí)本期增值稅稅額，確保增值稅申報(bào)正確、準(zhǔn)確。