免費(fèi)問(wèn)答

制造型企業(yè)申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用匯算清繳，所得稅全部退回，可以實(shí)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用及所得稅的免稅效果。記賬方面，應(yīng)當(dāng)將研發(fā)費(fèi)用收入分賬，分別記入“研發(fā)費(fèi)用收支-研發(fā)費(fèi)用支出”與“企業(yè)所得稅-所得稅待退”兩個(gè)科目；而退稅時(shí)，應(yīng)從“企業(yè)所得稅-所得稅待退”科目轉(zhuǎn)出稅款，記入“銀行存款-企業(yè)銀行存款”。 案例：XXX有限公司收到該月研發(fā)費(fèi)用匯算清繳稅務(wù)機(jī)關(guān)通知書，根據(jù)本月研發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元，稅款全部退回，記賬如下： 1. 借：研發(fā)費(fèi)用收支（研發(fā)費(fèi)用支出）200,000元 2. 貸：企業(yè)所得稅（所得稅待退）200,000元 3. 借：企業(yè)所得稅（所得稅待退）200,000元 4. 貸：銀行存款（企業(yè)銀行存款）200,000元