免費(fèi)問答

遞延所得稅費(fèi)用（收益）是指企業(yè)還未實(shí)現(xiàn)的減少所得稅費(fèi)用（收入）而在當(dāng)前財(cái)政報(bào)告期產(chǎn)生的費(fèi)用（收入），以及由實(shí)現(xiàn)此類收入與費(fèi)用（收入）相關(guān)的減少所得稅費(fèi)用（收入）所帶來的所有相關(guān)稅收影響和金額。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅費(fèi)用（收益）之間存在密切的相互關(guān)系，即遞延所得稅費(fèi)用（收益）得到抵消則遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債平衡，遞延所得稅費(fèi)用（收益）變大或變小時(shí)，遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)必然發(fā)生變動(dòng)。 拓展知識(shí)：國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IFRS）規(guī)定，應(yīng)披露遞延所得稅費(fèi)用（收益）的類型、金額及其稅法依據(jù)，以及有關(guān)時(shí)段的其他有關(guān)信息，包括描述可能影響該費(fèi)用（收入）的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。 應(yīng)用案例：某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其本期實(shí)現(xiàn)的稅前損益為105萬元，稅率為30%，應(yīng)繳稅費(fèi)為31.5萬元，其中遞延所得稅費(fèi)用（收益）抵減了8萬元，本期應(yīng)交稅費(fèi)為23.5萬元。