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甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。2×22年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為500000元，增值稅稅額為45000元，裝修費用每月末按完工進度支付。2×22年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項勞務(wù)的履約進度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應(yīng)的增值稅款。截至2×22年12月31日，甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務(wù)成本100000元（假定均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本300000元。2×23年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，
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截至2×22年12月31日，甲公司已完成25%的裝修工作，根據(jù)合同約定應(yīng)支付乙公司價款125000元及相應(yīng)的增值稅款11250元（500000÷3×25%×9%）。此外，估計甲公司將發(fā)生勞務(wù)成本300000元，累計實際發(fā)生勞務(wù)成本為100000元，還未發(fā)生勞務(wù)成本為200000元（300000-100000）。
案例：2×22年8月4日，甲公司與乙公司簽訂裝修合同，合同總金額為200萬元，稅率為9%。2×22年12月31日，甲公司按完工進度應(yīng)向乙公司支付價款50萬元及相應(yīng)的增值稅款45萬元（200萬÷3×25%×9%）。截至2×22年12月31日，甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務(wù)成本25萬元，估計還將發(fā)生勞努成本75萬元。
2023 02/04 18:51
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