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稅務要求調整2019的失控發(fā)票,調整企業(yè)所得稅,之前進項已經轉出,那這里的調整金額應該是不含稅的對吧

84784999| 提問時間:2023 02/04 16:49
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良老師1
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是的,2019年失控發(fā)票調整企業(yè)所得稅時,調整金額應一般是不含稅的。 即,在納稅申報期,企業(yè)按照當期各項應納稅所得額,扣除應納稅額后的凈額,再扣除稅前扣除項目金額,即為稅后所得凈額。若當期各項應稅所得額變動,準則規(guī)定應按失控原則,將失控發(fā)生的稅款按當期各項應納稅所得額的增減情況,預繳稅款,以確保當期凈額按原稅率計算,稅后凈額按法定稅率征收稅款,以達到應納稅款正確計算的目的,而且調整金額應按原稅率計算,不含稅調整金額。 拓展知識:稅務要求如果有新發(fā)票加入,企業(yè)所得稅調整時,新增發(fā)票應該按原稅率計算,調整金額也應為含稅調整金額,也就是說可以直接將新發(fā)票的稅額按其本身的稅率計入應納稅額。
2023 02/04 16:59
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