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稅務(wù)要求調(diào)整2019的失控發(fā)票,調(diào)整企業(yè)所得稅,之前進項已經(jīng)轉(zhuǎn)出,那這里的調(diào)整金額應(yīng)該是不含稅的對吧
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速問速答是的,2019年失控發(fā)票調(diào)整企業(yè)所得稅時,調(diào)整金額應(yīng)一般是不含稅的。
即,在納稅申報期,企業(yè)按照當(dāng)期各項應(yīng)納稅所得額,扣除應(yīng)納稅額后的凈額,再扣除稅前扣除項目金額,即為稅后所得凈額。若當(dāng)期各項應(yīng)稅所得額變動,準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)按失控原則,將失控發(fā)生的稅款按當(dāng)期各項應(yīng)納稅所得額的增減情況,預(yù)繳稅款,以確保當(dāng)期凈額按原稅率計算,稅后凈額按法定稅率征收稅款,以達到應(yīng)納稅款正確計算的目的,而且調(diào)整金額應(yīng)按原稅率計算,不含稅調(diào)整金額。
拓展知識:稅務(wù)要求如果有新發(fā)票加入,企業(yè)所得稅調(diào)整時,新增發(fā)票應(yīng)該按原稅率計算,調(diào)整金額也應(yīng)為含稅調(diào)整金額,也就是說可以直接將新發(fā)票的稅額按其本身的稅率計入應(yīng)納稅額。
2023 02/04 16:59
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