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3某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2018年10月5日購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元，增值稅稅額76500元，支付給運輸單位的運輸費用（不含稅）22500元，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額2475元，款項均以轉賬支票支付。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，存入銀行；20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經通過認證。計算該企業(yè)當月應繳納增值稅稅額并做出會計處理。
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該企業(yè)當月應繳納增值稅稅額=購進貨物增值稅額+運輸費用增值稅額
=76500元+2475元
=78975元
該企業(yè)當月已銷售80%，銷售收入585000元，其中，應納稅收入=銷售額/(1+稅率)
=585000元/(1+13%)
=513500元
應交增值稅=[銷售額-不可抵扣的增值稅（定義暫無）]*稅率
=[585000元-0元]*13%
=76450元
會計處理：
支出：
應交稅費78,975元，借：應交稅費78,975元，貸：應交稅金額78,975元。
收入：
應收稅費76,450元，借：應收稅費76,450元，貸：應收稅金額76,450元。
拓展知識：
增值稅一般分為三種：營業(yè)稅，消費稅和增值稅。增值稅是一種從原材料、商品生產，物流、到銷售環(huán)節(jié)都可以征收的一種稅種。它由本級政府征收，財政收入由上級政府分配給各級政府，可以改善財政收入分配不公平的現象，維護國家財政收入的公平性和穩(wěn)定性。
2023 02/04 14:07
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