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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不需要當(dāng)季繳納企業(yè)所得稅的情況下，仍需要計提企業(yè)所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)在每月月末計提企業(yè)所得稅，并做到及時準(zhǔn)確，以免發(fā)生滯納金和罰款等法律后果，同時也會影響企業(yè)利潤的發(fā)放。結(jié)轉(zhuǎn)方面，企業(yè)應(yīng)在每個報稅期限開始前對未納企業(yè)所得稅進行結(jié)轉(zhuǎn)，以便未來繳納企業(yè)所得稅。 應(yīng)用案例： 假設(shè)一家企業(yè)A上個財年應(yīng)納企業(yè)所得稅8000元，當(dāng)前季度收入一般，第一季度經(jīng)常性現(xiàn)金流量凈額為1000元，于本季度末需要進行企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)，新季度剛開始，第一季度經(jīng)常性現(xiàn)金流量凈額降至800元，此時企業(yè)A本季度應(yīng)納企業(yè)所得稅應(yīng)為：7200-1000+800=7700元。