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"黃河公司適用的所得稅稅率為 25％。 2×22 年發(fā)生了 500 萬元廣告費支出，發(fā)生 時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定， 該類支出不超過當年銷售收入 15％的部分允許當期稅前扣除， 超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。 2×22 年實現(xiàn)銷售收入 3750 萬元， 日后期間發(fā)生銷售退回 250 萬 元。則下列關(guān)于廣告費支出的所得稅處理，正確的是( )。 A.不確認遞延所得稅資產(chǎn) B.確認遞延所得稅資產(chǎn) 6.25 萬元 C.確認遞延所得稅資產(chǎn) 15.625 萬元 D.確認遞延所得稅資產(chǎn) 1
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答案B.確認遞延所得稅資產(chǎn) 6.25 萬元。根據(jù)適用的所得稅稅率25％計算，本年應納稅所得額應為500萬。若按稅法規(guī)定銷售收入3750萬不超過15％，則本年可稅前扣除的廣告費支出為562.5萬（3750*15%=562.5），所以確認的遞延所得稅資產(chǎn)應為6.25萬（500-562.5=37.5*25%=6.25）。
拓展知識：企業(yè)所得稅費用的確認應符合稅收原則，依據(jù)相關(guān)的稅收法律和規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實際情況，根據(jù)歷史成本原則、實質(zhì)金額原則等，來確定應納稅所得額和扣稅減免。
2023 02/03 11:56
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