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外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費(fèi)分錄是指企業(yè)對(duì)于工程收入的繳納企業(yè)所得稅時(shí)，先預(yù)付企業(yè)所得稅，再根據(jù)實(shí)際利潤和納稅義務(wù)人的納稅義務(wù)關(guān)系，確定最終的納稅額來取得的一種分錄方式。其分錄的基本步驟如下： ① 將應(yīng)繳稅款記入“預(yù)付企業(yè)所得稅”： 將應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅記入“預(yù)付企業(yè)所得稅”賬戶，會(huì)計(jì)科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”； ② 將預(yù)付企業(yè)所得稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)”： 將已預(yù)付的企業(yè)所得稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶，會(huì)計(jì)科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”； ③ 將實(shí)際繳納企業(yè)所得稅記入“已交稅費(fèi)”： 根據(jù)實(shí)際利潤和實(shí)際納稅義務(wù)人的納稅義務(wù)關(guān)系，實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅記入“已交稅費(fèi)”賬戶，會(huì)計(jì)科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”。 ④ 將預(yù)付企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”： 將由實(shí)際繳納企業(yè)所得稅超出預(yù)付企業(yè)所得稅部分記入“營業(yè)外收入”賬戶，會(huì)計(jì)科目為“應(yīng)收收入”。 最終，外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費(fèi)分錄的總賬科目表如下： 一、借方： 1.應(yīng)交稅費(fèi)：預(yù)付企業(yè)所得稅 2.營業(yè)外收入：實(shí)際繳納企業(yè)所得稅超出部分 二、貸方： 1.預(yù)付企業(yè)所得稅：應(yīng)交稅費(fèi) 2.已交稅費(fèi)：實(shí)際繳納企業(yè)所得稅