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"乙公司2019年度的有關(guān)資料如下：（單位萬元） （1）年初未分配利潤為100萬元，本年利潤總額為390萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為20萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。 （2）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。 （3）提取任意盈余公積10萬元。 （4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬元。 要求： 計算乙公司本期所得稅費用，并編制相應(yīng)的會計分錄。 編制乙公司提取法定盈余公積的會計分錄。 編制乙公司提取任意盈余公
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乙公司2019年度本期所得稅費用的計算方法如下：
1、應(yīng)納稅所得額=本年利潤總額-實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費+應(yīng)交稅費=390-30+20=380萬元
2、減除項目：減免項目=實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費-準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費=30-20=10萬元
3、應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用的企業(yè)所得稅稅率—減免項目=380×25%-10=85萬元
乙公司提取法定盈余公積的會計分錄如下：
1、現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流出（付出）=提取法定盈余公積＝100×10%=10萬元
2、損益表：法定盈余公積提?。?0萬元
3、資產(chǎn)負(fù)債表：法定盈余公積：減少10萬元，股東權(quán)益：減少10萬元。
乙公司提取任意盈余公積的會計分錄如下：
1、現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流出（付出）=提取任意盈余公積＝10萬元
2、損益表：任意盈余公積提?。?0萬元
3、資產(chǎn)負(fù)債表：任意盈余公積：減少10萬元，股東權(quán)益：減少10萬元。
2023 02/02 15:59
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