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甲公司適用的所得稅稅率為25%,2×19年度有關(guān)資料如下：年初末分配利潤為200萬元，本年利瀾總額為480萬元。向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金20萬元，按稅法規(guī)定不允許稅前扣除。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。按稅后利潤的10％提取法定盈余公積，按5％提取任意盈余公積。向投資者宣告分配現(xiàn)金股利30萬元。 求，做出下列會計處理（金額單位以萬元表示，“利潤分配”寫出明細(xì)科 ) (1）計算甲公司本期所得稅費用，并編制相應(yīng)的會計分錄；(2）計算稅后凈利，提取法定盈余公積和任意盈余公積； (3）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利。
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同學(xué)你好
1
所得稅費用=500*25%=125
借，所得稅費用125
貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅125
2；
稅后利潤 =480-125=355
借，利潤分配一提取法定盈余公積35.5
借，利潤分配一提取任意盈余公積17.75
貸，盈余公積一法定35.5
貸，盈余公積一任意17.75
3；
借，利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利30
貸，應(yīng)付股利30
2022 03/08 14:26
84785019 
2022 03/08 14:46
謝謝老師
84785019
2022 03/08 14:48
老師，計算所得稅費用是480+20嗎？捐贈的也得一起算嗎？
立紅老師 
2022 03/08 14:50
同學(xué)你好
計算所得稅費用是480 20嗎？捐贈的也得一起算嗎？——是的，因為這個捐贈額不能在稅前扣除；
84785019
2022 03/08 14:50
明白了，謝謝老師
84785019
2022 03/08 14:52
老師，年初未分配利潤200萬這個數(shù)據(jù)沒有用處是嗎～
立紅老師
2022 03/08 14:52
不客氣的，祝您 學(xué)習(xí)愉快 ；
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