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前期一直沒有做加計(jì)抵減額分錄，電子稅務(wù)局報(bào)表里有加計(jì)抵減余額，現(xiàn)在用加計(jì)抵減余額抵扣銷項(xiàng)，分錄怎么做

84784993| 提問時(shí)間：2023 02/01 21:59
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
如果前期沒有做加計(jì)抵減額分錄，則需要以當(dāng)前期間的入賬余額作為期初余額，做出一筆抵扣類的分錄，借方科目是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-未交（應(yīng)交）”，貸方科目是“銀行存款-XXX銀行”，金額是電子稅務(wù)局報(bào)表上加計(jì)抵減余額的金額。案例：本期期初，電子稅務(wù)局報(bào)表顯示加計(jì)抵減余額為3000元，本期銷項(xiàng)稅額為3000元，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-未交 3000.00 貸：銀行存款-XXX銀行 3000.00
2023 02/01 22:03
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