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實(shí)務(wù)
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"1.2021年3月，某酒廠(增值稅一般計(jì)稅方法納稅人銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50 000元，另外收取包裝物押金3 000元；啤酒開具普通發(fā)票，注明價(jià)款22 600元，另外收取包裝物押金1 500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。計(jì)算該酒廠2021年3月的銷項(xiàng)稅額。 您好老師，請(qǐng)問白酒包裝物不是需要并入銷售額計(jì)算嘛 為什么不用加上押金3000呢？啤酒包裝物不是因?yàn)闆]有逾期不用征收嗎 為什么還需要
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白酒為增值稅專用發(fā)票，押金不需要計(jì)入銷售額內(nèi)，只需要繳納增值稅，而普通發(fā)票的押金需要加入銷售額內(nèi)，需要繳納增值稅。
舉個(gè)例子，某公司開具增值稅專用發(fā)票，銷售糧食白酒，銷售額為120，另外收取押金60元，該公司需要繳納的增值稅為120*16%=19.2元。
拓展知識(shí)：根據(jù)增值稅的計(jì)稅原則，當(dāng)適用增值稅專用發(fā)票銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，除發(fā)票注明的稅前價(jià)款以外的附加費(fèi)用不屬于增值稅計(jì)稅范圍之內(nèi)，故不需要計(jì)入銷售額中，也不需要繳納增值稅。
2023 02/01 13:28
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