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"①老師進(jìn)項稅假如10萬。銷項稅12萬，月底分錄：應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費~未交增值稅對嗎？ ②月底看應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅的二級科目余額2萬直接計提附加，不轉(zhuǎn)出增值稅可以嗎，不做①上面的分錄嗎？"
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①老師提到的分錄是正確的，月底分錄應(yīng)當(dāng)是：借：應(yīng)交稅費2萬，應(yīng)交增值稅8萬，轉(zhuǎn)出未交增值稅2萬；貸：應(yīng)交稅費2萬，未交增值稅2萬。
②月底查看應(yīng)交稅費和應(yīng)交增值稅的二級科目余額2萬，那么應(yīng)當(dāng)按照增值稅模式進(jìn)行計提附加稅，必須要做①中提到的分錄。拓展知識：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第一百六十一號——增值稅》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在形成“應(yīng)交稅費”、“應(yīng)交增值稅”的兩個二級科目的情況下才能正確確認(rèn)增值稅稅款的計提附加稅。
2023 02/01 09:58
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