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實(shí)務(wù)
問題已解決
"①老師進(jìn)項(xiàng)稅假如10萬。銷項(xiàng)稅12萬，月底分錄：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)~未交增值稅對(duì)嗎？ ②月底看應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅的二級(jí)科目余額2萬直接計(jì)提附加，不轉(zhuǎn)出增值稅可以嗎，不做①上面的分錄嗎？"
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
①老師提到的分錄是正確的，月底分錄應(yīng)當(dāng)是：借：應(yīng)交稅費(fèi)2萬，應(yīng)交增值稅8萬，轉(zhuǎn)出未交增值稅2萬；貸：應(yīng)交稅費(fèi)2萬，未交增值稅2萬。
②月底查看應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交增值稅的二級(jí)科目余額2萬，那么應(yīng)當(dāng)按照增值稅模式進(jìn)行計(jì)提附加稅，必須要做①中提到的分錄。拓展知識(shí)：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第一百六十一號(hào)——增值稅》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在形成“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)交增值稅”的兩個(gè)二級(jí)科目的情況下才能正確確認(rèn)增值稅稅款的計(jì)提附加稅。
2023 02/01 09:58
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