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根據(jù)小規(guī)模納稅人21年和22年的購貨情況，由于之前的21年的一張專票已被補(bǔ)稅，后來又開具了22年的一張稅率為3%的專票，因此本季度發(fā)票差額數(shù)會變成負(fù)數(shù)，無法提交報稅。 解決方案： 1. 將21年原開具的1%稅率專票上的金額扣除，補(bǔ)充開具當(dāng)季度22年的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票，以確保金額相等。 2. 將原21年紅沖的發(fā)票進(jìn)行報廢，財政局在審核發(fā)票的時候也可以考慮報廢發(fā)票的情況，以此確保金額相等。 擴(kuò)展知識：增值稅專用發(fā)票是一種由組織、企業(yè)或個體工商戶出具的發(fā)票，它的金額被扣除作為增值稅，并已反映在出具發(fā)票方的財務(wù)報表上。增值稅專用發(fā)票實(shí)質(zhì)上是受法律保護(hù)的稅收憑證，它比購貨憑證更具有法律效力，可以用來證明出具方、受票方有稅務(wù)納稅義務(wù)，也是財務(wù)報表計量的依據(jù)。