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實(shí)務(wù)
問題已解決
小規(guī)模納稅人，2022年1季度應(yīng)開1%普票，當(dāng)時錯開成了3%，現(xiàn)在是2季度才發(fā)現(xiàn)，做了3%的負(fù)數(shù)處理，又重新開了1%的，由于2季度小規(guī)模免增值稅，所以季末申報時，普票會出現(xiàn)負(fù)2%稅額，但2季度有3%稅率的專票開具，專票普票在一塊合計(jì)稅額是正數(shù)，可以比對通過并正常申報嗎
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可以的，只要能在財(cái)務(wù)報表上比對出普票、專票和稅額合計(jì)是正數(shù)，就可以申報納稅。季末申報時，如果普票3%的負(fù)數(shù)處理后出現(xiàn)負(fù)2%稅額，就可以通過購買專票的方式，將普票的負(fù)數(shù)進(jìn)行補(bǔ)償，最終結(jié)果達(dá)到正數(shù)，可以正常申報納稅。
拓展知識：小規(guī)模納稅人發(fā)票增值稅的定義為：由交易雙方確認(rèn)的能夠改變納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況的經(jīng)濟(jì)行為，根據(jù)發(fā)票上申報的購銷雙方實(shí)際價款和其他款項(xiàng)，以及收稅機(jī)關(guān)核定金額進(jìn)行征稅。
2023 01/27 18:13
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