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小規(guī)模2022年1季度開了一張稅率為1%不含稅金額為56792.08稅額為567.92的專票，第2季度開票稅率為3%，第2季度沖紅了第1季度這張1%專票，在稅務局申報時工作人員說本季度收入要沖減18930.67(567.92/0.03=18930.67)，那么，第2季度做賬，我應該如何做分錄調(diào)整賬面呢，請老師指導一下，謝謝
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第二季度做賬，應該按照下面的分錄進行調(diào)整：1)增加“銀行存款”科目的借方金額18930.67；2)增加“本期應交稅費”科目的貸方金額18930.67；3)增加“稅金及附加-小規(guī)模專用發(fā)票”科目的借方金額567.92；4)增加“應交稅費”科目的貸方金額567.92。
拓展知識：征稅調(diào)整，即稅務登記機關根據(jù)稅收征收對象或稅率變更，或者繳錯稅款之后，對納稅人在稅收繳納時期發(fā)生的稅款征收事項進行調(diào)整的行為，包括調(diào)增和調(diào)減兩方面。
2023 01/27 20:50
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