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2021年12月企業(yè)發(fā)生職工薪酬的應(yīng)納稅額計算如下： (1) 5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元，按照增值稅一般納稅人規(guī)定，月額超過50萬元的職工薪酬條件下，企業(yè)應(yīng)繳納應(yīng)付職工薪酬的增值稅，即33萬元乘以13%=4.29萬元，應(yīng)納稅額為4.29萬元。 (2) 5日，扣還職工墊付的房租0.5萬元，該部分不計算在應(yīng)納稅額中。 (3) 31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員，該批產(chǎn)品不含稅的市場售價為50萬元，成本為40萬元。根據(jù)《增值稅改革實施方案》規(guī)定，貨物及勞務(wù)增值稅一般納稅人，發(fā)放給員工的非貨幣性福利，應(yīng)納稅額計算方法為：市場售價50萬元減去產(chǎn)品成本40萬元所得利潤10萬元乘以13%=1.3萬元，所以企業(yè)發(fā)放M產(chǎn)品的應(yīng)納稅額為1.3萬元。 因此，2021年12月企業(yè)的應(yīng)納稅額總計為4.29萬元+1.3萬元=5.59萬元。 ? 拓展資料：隨著國家重視綠色發(fā)展和環(huán)保社會的發(fā)展，鼓勵企業(yè)提供綠色福利及減免所得稅，對于投入綠色社會建設(shè)和新能源研發(fā)的投資，可減免部分或全部稅收。