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增值稅所得稅留底稅額分錄的寫法如下： 1. 增值稅留底稅額（借方）：指企業(yè)為繳納增值稅所而存入的暫存余額，科目編號為2201，金額以當期實繳的為準； 2. 增值稅留底稅額（貸方）：指企業(yè)用于繳納增值稅所而存入的暫存余額，科目編號為2241，金額以當期實繳的為準。 增值稅留底稅額是企業(yè)為避免稅收重復收取而暫存的未結算稅款，只有在納稅義務發(fā)生變更或改變申報稅種情況時才能取得稅款。企業(yè)在核算分錄中應當用2201科目存入增值稅留底稅額，用2241科目取出。 拓展知識：若企業(yè)使用增值稅留底稅額繳納增值稅，則可視為企業(yè)依照有關規(guī)定，采用暫存余額減免增值稅的方式繳納增值稅，不用再開具發(fā)票。同時，企業(yè)應當按有關規(guī)定確定減按增值稅額，計提增值稅減免后的所得稅額，作為抵減本期應繳稅款的余額。