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甲公司采用債務法核算所得稅，上年末“遞延稅款”科目貸方余額為30萬元，本期發(fā)生應納稅時間性差異200萬元，所得稅適用稅率為30%和25%。根據(jù)債務法原理，本期應納稅時間性差異金額應計入本期應交稅費科目，本期應納稅時間性差異金額影響金額=200萬*(30%-25%)=25萬元，即本期應納稅支出25萬元，期末“遞延稅款”科目余額=30萬-25萬=5萬元。 拓展知識：債務法是指企業(yè)利潤的所得稅，采用的是瞬時沖減法，又稱內(nèi)計法。它是將每一期的負債，即所得稅減免在期末內(nèi)計算，使期末的所得稅支出更加準確。