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1.在下個月報增值稅的時候，應(yīng)當(dāng)按照“上月報未開票收入+本月開票收入”的總額來計算應(yīng)納稅額。 2.你需要準(zhǔn)備企業(yè)所得稅申報表（增值稅納稅申報表附列資料），填寫所有發(fā)票明細(xì)，及上月未開發(fā)票收入項目，然后計算本月應(yīng)交稅款。 3.如果上月未開票收入金額較大，企業(yè)還需要按照月度分類報稅來計算應(yīng)納稅款，在月報增值稅的時候要填寫分類報稅稅額。 拓展知識：針對上月報未開票收入，下月開了發(fā)票的情況，應(yīng)該按月報增值稅的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅款。若上月未開發(fā)票收入的金額較大，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月度分類報稅，以降低納稅負(fù)擔(dān)，遵守納稅義務(wù)。